ARCHIWUM: ZUS zależny od przychodu – konfiguracja konta, rejestracja w ZUS, miesięczne rozliczenie DRA

1. Ogólne informacje dotyczące zastosowania ZUS – Zależnego od przychodu:

Od 01.01.2019 osoby prowadzące działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG, będą mogły opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy, której wysokość będzie zależeć od przychodów z działalności gospodarczej uzyskanych w roku 2018.

Jeśli zostaną spełnione warunki wymienione w ustawie, wówczas przedsiębiorca, może skorzystać z ulgi “ZUS zależny od przychodu”.
 

 
Skorzystanie z Ulgi, daje możliwość przedsiębiorcy na obniżenie opłacanych składek ZUS. Nie jest to natomiast obowiązek, z którego każdy właściciel działalności musi skorzystać. W przypadku kiedy przedsiębiorca nie podejmie decyzji o skorzystaniu z ulgi, nie ma konieczności podejmowania jakichkolwiek czynności w serwisie oraz względem ZUS.
 

 
Stosując ulgę, należy mieć na względzie, że opłacanie składek od pomniejszonej podstawy długofalowo, skutkować będzie pomniejszeniem przyszłej emerytury bądź renty.

W przypadku przedsiębiorców opłacających dobrowolną składkę chorobową, należy pamiętać, że pomniejszone składki ZUS, będą znacznie wpływać za wyliczanie zasiłku, chorobowego macierzyńskiego i opiekuńczego.

Więcej informacji na temat sposobu wyliczenia zasiłku znajdziesz tutaj.

Stosunkowo niskie przychody, które skutkować będą brakiem konieczności opłacania Funduszu Pracy (czyli podstawa opłacania składki społecznej będzie niższa niż 2250zł), będą wpływały również na brak zasiłku dla bezrobotnych w przypadku zakończenia prowadzenia działalności i nie podjęcia innej pracy zarobkowej.

Niższe składki na ubezpieczenie społeczne, przedsiębiorca ma prawo opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Więcej informacji opisujących plusy i minusy ZUS-u proporcjonalnego znajdziesz na naszej stronie.
 

2. Ustalenie prawa do ulgi – ZUS zależny od przychodu

Po zalogowaniu na konto w serwisie, na stronie głównej został umieszczony kalkulator pozwalający ustalić, czy prawo do ulgi przysługuje przedsiębiorcy.
 

 
Następnie po przejściu do wyliczenia podstawy składki ZUS od przychodu, wyświetli się informacja zawierająca roczne podsumowanie Księgi Przychodów i Rozchodów lub w przypadku ryczałtowców Ewidencji przychodów.

Istnieje możliwość wprowadzenia dodatkowego przychodu niezarejestrowanego w ifirmie, który nie został jeszcze wpisany do systemu np. przychody z innej działalności, faktura sprzedaży, raport z kasy fiskalnej.

Należy wówczas pamiętać, że poprawny przychód będzie wyliczony dopiero w momencie, kiedy zostaną wprowadzone do serwisu wszystkie dokumenty dotyczące sprzedaży w 2018 roku. Dotyczy to m.in. faktur wystawionych w styczniu z datą sprzedaży zaliczaną do roku 2018. Aby system doliczył wartość faktury nie wystawionej jeszcze w serwisie należy użyć opcji Dodaj przychód niezarejestrowany w firmie.
 

 
Punkt dotyczący liczby dni prowadzenia działalności w roku dotyczy przede wszystkim sytuacji, w której przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej przez pełny rok kalendarzowy. Punkt jest również istotny podczas zawieszenia działalności w roku poprzedzającym ulgę. W takim przypadku liczbę dni pomniejszamy o ilość dni zawieszenia lub nieprowadzenia działalności.

Przykład 1.

Pan Kazimierz miał zawieszoną działalność gospodarczą od 01.01.2018r. do 29.04.2018r. Następnie dnia 01.05.2018r. wznowił działalność. Następnie w okresie od 01.10.2018r. do 31.10.2018r. przebywał na zwolnieniu lekarskim, co uniemożliwiło mu prowadzenie działalności gospodarczej. Pan Kazimierz w roku 2018 uzyskał 15.000 zł przychodu.

Na podstawie przedstawionego przykładu należy uwzględnić jedynie okres w którym działalność Pana Kazimierza nie pozostawała w zawieszeniu. Czyli od 365 dni odejmujemy 119 (czyli dni, w których działalność była zawieszona: 31+28+31+29), co daje nam 246 dni prowadzenia działalności gospodarczej. Okres przebywania na zwolnieniu lekarskim nie wlicza się do do tego okresu. Dla powyższego przykładu należy wprowadzić do kalkulatora ilość dni 246 przychody z prowadzenia działalności w kwocie 15.000 zł zostaną pobrane automatycznie z serwisu Ifirma.
 



 
Po wprowadzeniu liczby dni prowadzenia działalności w roku 2018, system automatycznie wyliczy podstawę składek ZUS. Poniżej wyświetli się również, przydatna informacja dotycząca oszczędności wynikających ze zmiany planu opłacania składek,

W przypadku jeżeli przychód firmy przekroczy 63 000 zł w roku 2018, przedsiębiorca wówczas nie ma możliwości skorzystania z ulgi obniżającej proporcjonalnie składki społeczne. Po wprowadzeniu wszystkich dokumentów dotyczących sprzedaży, przekraczających próg 63 tys., Użytkownikom portalu wyświetli się informacja, że nie mogą skorzystać z ulgi.
 



 

3. Generowanie deklaracji ZUS DRA za okres 12.2018r.

Przed wprowadzeniem zmian związanych ze skorzystaniem z ulgi należy wygenerować deklarację za 12/2018 r. Skorzystanie z ulgi wymaga zmiany kodu ZUS w ustawieniach, w związku z czym przed dokonaniem zmiany należy wygenerować deklarację za 12/2018 r.

W celu wygenerowanie deklaracji rozliczeniowej ZUS, należy w prawym górnym rogu, ustawić się miesiącu księgowym grudzień i przejść do zakładki Deklaracje → Deklaracje.
Następnie należy wybrać opcję ZUS, co rozpocznie proces generowania deklaracji w systemie.

Zostanie wówczas wygenerowana deklaracja ZUS DRA na dotychczasowych ustawieniach za miesiąc grudzień 2018.
 



 

4. Deklaracje zgłoszeniowe przedsiębiorcy – ZUS ZWUA

Aby dokonać przerejestrowania z tzw. dużego, pełnego ZUS-u lub tzw. ZUS-u preferencyjnego na ZUS zależny od przychodu, należy bezpośrednio z serwisu przejść do zakładki Pulpit → Konfiguracja.
 



 
Następnie wybieramy Deklaracje zgłoszeniowe ZUS → Wygeneruj ZWUA.
 



 
W oknie generowanie e-deklaracji ZUS ZWUA, jako Typ deklaracji należy zaznaczyć zgłoszenie. Następnie na liście Przyczyny wyrejestrowania, wybieramy Inna przyczyna wyrejestrowania.
 



 
W polu data wyrejestrowania należy podać datę wyrejestrowania z pełnych składek. W przypadku przejścia w 2019 roku na ZUS proporcjonalny będzie to data 01.01.2019 r.
 



 
Tak sporządzony formularz zgłoszeniowy należy zatwierdzić poprzez wybranie opcji przekaż do podpisu. Po wybraniu opcji przekaż do podpisu pojawi się konieczność dodatkowego potwierdzenia chęci wysłania deklaracji do podpisu elektronicznego za pomocą serwisu Ifirma.pl.
 



 
W sytuacji kiedy przedsiębiorca będzie np. wznawiał działalność gospodarczą w roku 2019, jako datę wyrejestrowania podajemy pierwszy dzień wznowienia działalności.

 
Wszelkie deklaracje zgłoszeniowe można wysyłać za pomocą serwisu IFIRMA.PL. Nie ma wówczas konieczności składania deklaracji bezpośrednio w oddziale ZUS.
 

5. Zmiana ustawień w serwisie

Aby rejestracja została wykonana z właściwym kodem ubezpieczenia, należy zmienić plan opłacania składek w konfiguracji systemu. W tym celu należy zmienić miesiąc księgowy na styczeń i przejść do zakładki Pulpit → Konfiguracja. Następnie po lewej stronie wybieramy ZUS i u dołu strony wybieramy opcję edytuj.
 



 
Następnie w „planie opłacania składek ZUS” wybieramy opcję Zależny od przychodu. Kod tytułu ubezpieczenia zostanie zmieniony automatycznie na 059000.

W tabelce: Wybierz składki ZUS, które mają być opłacane z tytułu prowadzenia działalności, wprowadzamy dane:

1. składka zdrowotna – zaznaczona – podstawa wymiaru – minimalna
2. Ubezpieczenie społeczne – zaznaczone – podstawa wymiaru – wybieramy opcję wylicz która pozwala na wyliczenie minimalnej podstawy zależnej od przychodu. W przypadku kiedy przedsiębiorca zamierza opłacać składki wyższe niż od minimalnej podstawy (ale nie niższej niż 2859 zł – tj. podstawa składek społecznych dla pełnego ZUS w 2019 roku) należy samodzielnie wpisać ją w polu Wybrana podstawa wymiaru składek.

   Jak ustalić wartość podstawy sprawdź tutaj.

3. Ubezpieczenie chorobowe – zaznaczone – w przypadku jeżeli przedsiębiorca chce podlegać pod dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.
4. Fundusz Pracy – jeżeli „Wybrana podstawa wymiaru składek” (na ub. społeczne) jest mniejsza niż 2250 zł to przedsiębiorca jest zwolniony z opłacania składki na FP; lub przedsiębiorca ukończył 55 lat ( kobiety) i 60 lat ( mężczyźni) – w takim wypadku odznaczyć. W pozostałych przypadkach Fundusz Pracy powinien zostać zaznaczony i należy go opłacać.

Po wprowadzeniu wszystkich danych u dołu strony wybieramy opcję zatwierdź. Jeżeli zmiany zostały zatwierdzone i nie pojawił się żaden komunikat na czerwono, wówczas serwis będzie naliczał ZUS zgodnie z wprowadzoną podstawą wymiaru składek ZUS.
 

6. Deklaracje zgłoszeniowe przedsiębiorcy – ZUS ZUA

Aby dokonać rejestracji do ZUS zależnego od przychodu, należy po przejściu do zakładki Pulpit → Konfiguracja, kolejno wybrać Deklaracje Zgłoszeniowe ZUS. Następnie wybieramy opcję wygeneruj ZUA.
 



 
Podczas wypełniania formularza zgłoszenia, należy zaznaczyć:

1. Ubezpieczenie obowiązkowe : emerytalne, rentowe, wypadkowe
   

   Następnie data powstania obowiązku 01.01.2019 czyli data od kiedy przedsiębiorca będzie podlegać pod ZUS proporcjonalny.

2. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, datę powstania obowiązku, należy podać taką samą jak w przypadku ubezpieczeń obowiązkowych tj. 01.01.2019.
3. Ubezpieczenie dobrowolne – w tej sytuacji dobrowolną składką jest składka chorobowa. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na opłacenie tej składki należy zaznaczyć checkbox: chorobowe i wskazać w wierszu Data powstania obowiązku – taką datę jak w pozostałych dwóch przypadkach tj. 01.01.2019.

Poniżej przedstawiono poprawne zgłoszenie z dobrowolną składką chorobową.
 



 
Tak sporządzony formularz zgłoszeniowy należy zatwierdzić poprzez wybranie opcji przekaż do podpisu. Po wybraniu opcji przekaż do podpisu pojawi się konieczność dodatkowego potwierdzenia chęci wysłania deklaracji do podpisu elektronicznego za pomocą serwisu Ifirma.pl.
 

7. Generowanie deklaracji rozliczeniowej ZUS za 01/2019

W związku z tym, że w miesiącu styczniu następuje zmiana opłacania składek, niezbędne będzie złożenie deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2019r. Termin złożenia deklaracji dla Użytkowników nie zatrudniających pracowników upływa 11.02.2019, natomiast w przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników 15.02.2019.

W celu wygenerowanie deklaracji rozliczeniowej ZUS, należy w prawym górnym rogu, ustawić się miesiącu księgowym styczeń 2019 i przejść do zakładki Deklaracje → Deklaracje.
 



 
Następnie należy wybrać opcję ZUS, co rozpocznie proces generowania deklaracji w systemie.
 



 
Podczas generowania deklaracji, system wyświetli wysokość składek, które będą wyliczane na podstawie proporcjonalnie wyliczonego ZUS-u zgodnie z wprowadzonymi danymi podczas konfiguracji.

Dla przedsiębiorców którzy wybrali plan opłacania składek – “ZUS zależny od przychodu” – poniżej wyświetlonych składek ZUS, pojawi się komunikat, informujący o możliwości utworzenia zgłoszenia przychodu za zeszły rok. Domyślnie zaznaczony checkbox Czy utworzyć zgłoszenie przychodu za zeszły rok?, powoduje wygenerowanie dodatkowego załącznika do deklaracji DRA cz. 2, dla przedsiębiorcy który nie zatrudnia pracowników lub deklaracja RCA cz. 2 w sytuacji zatrudniania pracowników.

W przypadku kiedy przedsiębiorca podlega jedynie pod składkę zdrowotną z tytułu prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej wówczas zostanie utworzona RCA cz. 2.

Określony załącznik będzie wówczas zawierać informację na temat przychodu przedsiębiorcy w roku 2018. Dotyczy to głównie właścicieli firmy, którzy na początku roku 2019 podjęli decyzję o opłacaniu składek ZUS zależnych od przychodu.

 



 
Po zaznaczeniu opcji utworzenia zgłoszenia, u dołu strony zatwierdzamy wyświetlone składki.

Po zatwierdzeniu składek, system wygeneruje deklaracje ZUS DRA wraz z załącznikami RCA, RZA, RSA oraz RPA. Więcej informacji na temat nowej deklaracji ZUS RPA, znajdziesz tutaj.

W przypadku, kiedy przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, a jego składki ZUS generują się na deklaracji DRA, wówczas system utworzy DRA cz. 2, który będzie integralną częścią dotychczasowej deklaracji rozliczeniowej.

 



 
Po wybraniu cz. 2 w deklaracji ZUS DRA, przedsiębiorca ma możliwość zweryfikowania przychodu z działalności za ubiegły rok kalendarzowy oraz najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

 



 
Natomiast w momencie, kiedy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, a jego składki pojawiają się na deklaracji ZUS RCA, wówczas zostanie utworzona deklaracji RCA cz. 2.

 



 
Po wybraniu cz. 2 w deklaracji ZUS RCA, przedsiębiorca ma możliwość zweryfikowania przychodu z działalności za ubiegły rok kalendarzowy oraz najniższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe tak jak w przypadku deklaracji ZUS DRA

 



 
W obydwu przypadkach, deklaracje będą zawierały niezbędne informacje dotyczące przychodu przedsiębiorcy i wyliczonej podstawy na ubezpieczenie społeczne.

W szczegółach wygenerowanej deklaracji DRA np. 01/2019 – czyli miesiąca za który została stworzona – na samym dole wyświetli się możliwość przekazania deklaracji do podpisu, a tym samym złożenia jej elektronicznie w ZUS.

 



 
Pojawi się dodatkowa prośba o zatwierdzenie, aby zapewnić świadome wysłanie deklaracji elektronicznie, niwelując w ten sposób pomyłki.

 



 
Wysłane elektronicznie deklaracje, można zweryfikować w zakładce Deklaracje → e-Deklaracje ZUS, gdzie będzie można również zweryfikować Status przesłanej deklaracji. Z tego poziomu istnieje również możliwość pobrania potwierdzenia złożenia.

W tym miejscu, znajduje się również informacja dotycząca przesłanej DRA cz. 2 (w przypadku niezatrudniania pracowników) lub RCA cz. 2 (w sytuacji kiedy przedsiębiorca zatrudnia pracowników).

8. Korekta Deklaracji z powodu braku dostarczenia cz. 2 DRA/RCA

W sytuacji kiedy przedsiębiorca przesłał deklaracje ZUS, która nie posiadała aktualnych załączników ZUS DRA cz. 2 lub RCA cz. 2, konieczne będzie przesłanie korekty. W tym celu należy ponownie przejść do zakładki Deklaracje → Deklaracje a następnie ponownie wygenerować deklarację ZUS wybierając zieloną ikonę ZUS.

Dla przedsiębiorców którzy wybrali plan opłacania składek – “ZUS zależny od przychodu” – poniżej wyświetlonych składek ZUS, pojawi się komunikat, informujący o możliwości utworzenia zgłoszenia przychodu za zeszły rok. Domyślnie zaznaczony checkbox Czy utworzyć zgłoszenie przychodu za zeszły rok?, powoduje wygenerowanie dodatkowego załącznika do deklaracji DRA cz. 2, dla przedsiębiorcy który nie zatrudnia pracowników lub deklaracja RCA cz. 2 w sytuacji zatrudniania pracowników.

Kolejno zatwierdzamy wyświetlone składki przedsiębiorcy.
Tak ponownie przegenerowana deklaracja ZUS będzie posiadała już aktulany załącznik. Następnie, aby wysłać korektę deklaracji trzeba przejść do deklaracji ZUS DRA np. 01/2019.

W widoku wskazanej deklaracji, należy u dołu strony wybrać opcję edytuj.

 



 
Następnie w polu 02. IDENTYFIKATOR DEKLARACJI (NUMER/MM/RRRR), należy zmienić cyfrę “1” na cyfrę “2” oznaczającą korektę pierwotnej deklaracji.
 



 
Po wprowadzeniu określonych zmian, zatwierdzamy poprawioną deklarację u dołu strony.

Tak poprawiony dokument można przesłać do ZUS – przekazując do podpisu komplet deklaracji, procedura wysyłki do ZUS została opisana w pkt.7

Autor: Agnieszka Sołtys – ifirma.pl