Zakup skutera z pełnym odliczeniem VAT

Nabywając firmowy skuter przedsiębiorca powinien przede wszystkim ustalić, czy spełnia on warunki do 100% odliczenia VAT. Jeśli tak, w serwisie wybieramy ścieżkę umożliwiając pełne odliczanie VAT od zakupu pojazdu, jak i od związanych z nim wydatków.

Firmowy skuter wprowadzamy do serwisu przez zakładkę Pojazdy ➡ Dodaj pojazd.

W związku z faktem, że przy wprowadzanym skuterze przysługuje prawo do odliczenia 100% VAT, w serwisie uznajemy go za pojazd ciężarowy. Natomiast w zależności od formy nabycia oraz od decyzji, czy skuter ma stać się środkiem trwałym, czy też być wykorzystywany na zasadach kilometrówki dla celów PIT, wybieramy jedną z opcji:

• Zakup pojazdu ➡ Ciężarowy na fakturę VAT­ – kiedy skuter został kupiony na fakturę VAT i ma zostać wprowadzony do serwisu jako środek trwały;
• Zakup pojazdu ➡ Ciężarowy – inny dokument – kiedy skuter został kupiony na podstawie dokumentu, który nie uprawnia do odliczania VAT (np. faktury VAT-Marża, faktury od podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, umowy kupna-sprzedaży), i ma zostać wprowadzony do serwisu jako środek trwały;
• Dodanie pojazdu ➡ Ciężarowy firmowy ­– kiedy skuter jest wprowadzany jako środek trwały z majątku prywatnego przedsiębiorcy bądź podczas przenoszenia danych istniejącej firmy do serwisu ifirma.pl;
• Dodanie pojazdu ➡ Ciężarowy niefirmowy – kiedy skuter będzie wykorzystywany w firmie na zasadach kilometrówki dla celów PIT.

Po wybraniu właściwej opcji wyświetli się komunikat, informujący o tym, kiedy według ustaw podatkowych mamy do czynienia z samochodem ciężarowym – należy go zatwierdzić:

Zakup skutera do firmy

Wprowadzając do serwisu skuter nabyty na fakturę VAT, na początku uzupełniamy dane samej faktury – numer, datę wystawienia, termin płatności (jeśli faktura została opłacona, można to oznaczyć w tym miejscu), dane sprzedawcy oraz nazwę wydatku.

Pozostałe pozycje są fakultatywne – można, ale nie trzeba ich wprowadzać.

Po uzupełnieniu danych faktury przechodzimy do danych pojazdu. Tutaj podobnie jak w pierwszej części, obowiązkowe są jedynie pozycje zaznaczone – nazwa i numer rejestracyjny pojazdu, cena netto i stawka VAT, a także ewentualne dodatkowe koszty, które będą miały wpływ na wartość początkową środka trwałego.

Ostatnia część dotyczy danych amortyzacji. Dla skuterów właściwym symbolem KŚT jest 740 – Skutery (nazwa grupy Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe). Po wybraniu symbolu automatycznie ustawiana jest amortyzacja liniowa z dopasowanymi parametrami.

Jeśli decydujemy się na inną metodę, można to ustawić zmieniają właściwe parametry – najczęściej są to:

• amortyzacja jednorazowa:

Uwaga! Skutery również w zakresie amortyzacji są traktowane jak samochody ciężarowe. Oznacza to, że możliwe jest zastosowanie amortyzacji jednorazowej, która w przypadku pojazdów jest ograniczona tylko dla samochodów osobowych i motocykli przekraczających prędkość 25 km/h.

• amortyzacja przyśpieszona – jeśli nabywane skuter może zostać uznany za używany:

Wybierając opcję zakupu skutera na podstawie dokumentu innego, niż faktura VAT, nieco odmiennie wyglądać będą dane do wprowadzenia z dokumentu z uwagi na fakt, że możemy tu wybrać rodzaj dokumentu. Pozostałe dane są uzupełniane analogicznie:

Również w części dotyczącej środka trwałego będziemy mieć do czynienia z podobnymi pozycjami jak przy fakturze – różnica pojawi się wyłącznie przy cenie nabycia. W związku z faktem, że kupując na inny niż faktura dokument nie odliczamy VAT, nie operujemy tu pojęciem ceny netto, a jedynie ceny nabycia, czyli cena zakupu powiększona o dodatkowe koszty, poniesione przy zakupie:

Po uzupełnieniu wszystkich niezbędnych danych wyświetlona zostanie informacja o typie pojazdu dla celów VAT – aby dane skutera były kompletne, wybieramy w tym miejscu opcję Dodaj typ:

Z dostępnej listy pojazdów wybieramy znajdujący się na końcu Motorower:

a następnie zatwierdzamy wybór:

Skuter z majątku prywatnego

W sytuacji gdy uprawniający do pełnego odliczenia VAT skuter wprowadzany jest z majątku prywatnego bądź przenoszone są dane już istniejącej firmy, inaczej wyglądać będzie formularz wprowadzanych danych. Przede wszystkim konieczne będzie uzupełnienie danych pojazdu – nazwy i numeru rejestracyjnego. Jako Rodzaj dysponowania automatycznie zostanie ustawiona opcja Firmowy:

Po uzupełnieniu danych skutera przechodzimy do danych dotyczących wprowadzenia go do majątku firmy – wprowadzamy nazwę, numer dokumentu na podstawie którego dokonujemy przekazania (np. protokół), datę i cenę nabycia, a także stawkę VAT:

Poniżej znajdują się opcje amortyzacji – po wybraniu KŚT 740 uzupełnią się one automatycznie dla amortyzacji liniowej. W tym miejscu oprócz danych dotyczących metody amortyzacji możemy wprowadzić również informacje o dotychczasowej amortyzacji, jeśli wprowadzamy środek trwały już wcześniej amortyzowany. Na podstawie podanych informacji serwis będzie mógł poprawnie kontynuować dokonywanie odpisów.

Wypełniony formularz należy zatwierdzić – wyświetli się wtedy komunikat dotyczący wyboru cech dla celu VAT, opisany w części dotyczącej zakupu skutera – dane uzupełniamy analogicznie.

Skuter jako pojazd niefirmowy

Wprowadzenie skutera jako pojazdu niefirmowego wymaga uzupełnienia najmniejszej ilości danych. W tym miejscu wybieramy jedynie nazwę i numer rejestracyjny pojazdu oraz jego typ. Rodzaj dysponowania zostanie automatycznie podany jako Własność/Niefirmowy.

Po zatwierdzeniu danych konieczne będzie wybranie – jak we wcześniejszych instrukcjach – danych dotyczących cech VAT skutera.

Zapisany skuter zostanie ujęty w zakładce Pojazdy – w zależności od wybranej opcji jako firmowy lub niefirmowy. Na podstawie wprowadzonych ustawień wydatki związane ze skuterem będą podlegały pełnemu odliczeniu VAT.

Autor: Anna Kubalka – zespół ifirma.pl