Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2022

Podatnicy składający zeznanie podatkowe za 2022 rok mogą skorzystać z dostępnych ulg podatkowych oraz odliczeń, obniżając tym samym swoje zobowiązanie względem urzędu skarbowego. Jakie ulgi i odliczenia można uwzględnić w PIT za 2022 rok? Sprawdźmy!

Zeznanie podatkowe 2022 – terminy

Warto pamiętać, że niektórzy podatnicy są zobowiązani złożyć zeznanie podatkowe wcześniej niż inni.
Są to osoby rozliczające się w ramach karty podatkowej (PIT-16A), którzy zeznanie za rok 2022 powinni złożyć już do 28 lutego 2023 roku, termin ten został im wydłużony, bo za lata poprzednie zeznanie należało składać już do końca stycznia.

Warto pamiętać, że mamy do czynienia z dwoma rodzajami ulg – jedne obniżają nam wyliczony podatek, inne odliczamy od dochodu. W poniższych tabelach przedstawiamy ulgi, z których mogą skorzystać podatnicy składający PIT za 2022 rok, w podziale właśnie na dwa wspomniane rodzaje.

ODLICZENIA OD DOCHODU
RODZAJ ODLICZENIA		MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Internet		760,00 zł	potwierdzenia przelewów przysługuje tylko w rozliczeniu za dwa kolejno następujące po sobie lata	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga rehabilitacyjna	Ulga na samochód dla Osób z orzeczeniem o niepełnosprawności	2 280,00 zł	akt własności (współwłasności) oraz skierowanie na zabiegi orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
	Ulga na Sprzęt Rehabilitacyjny	realnie poniesione wydatki	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
	Ulga na Leki	miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł	dowód poniesienia wydatku zaświadczenie lekarskie potwierdzające konieczność zażywania leków	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
IKZE (Konto emerytalne)		7 106,40 zł lub 10 659,60 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).	potwierdzenie zapłaconych lub pobranych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Składki ZUS	Składki Społeczne	wartość składek pobranych lub zapłaconych w 2022 r. nie więcej niż wysokość dochodu.	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Składki ZUS	Składka Zdrowotna	50% zapłaconych składek (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) lub maksymalnie 8700 zł (podatek liniowy)	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga Termomodernizacyjna		53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych	Faktura VAT Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Ulgę można rozliczyć w ciągu 6 lat.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na Zabytki		50% kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane dotyczące zabytku. Nie więcej niż kwotę odpowiadającą iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku; limit odliczenia na wszystkie inwestycje z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł.	dowód wpłaty lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat. Akt własności lub współwłasności zabytku. Pozwolenie lub zlecenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie tych prac. Faktura VAT	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na Terminal		2 500 zł w roku podatkowym lub 1 000 zł w roku podatkowym	dokumenty potwierdzające nabycie terminala oraz poniesione koszty.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na Badania i Rozwój		100-200% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych do ulgi oraz dowód ich poniesienia	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga IP BOX		możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym.	Dedykowane ewidencje	PIT-36 PIT-36L	PIT/IP
Ulga na robotyzację		50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi. Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	PIT-RB
Ulga na prototyp		30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Nie więcej niż 10% dochodu.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga dla pracujących seniorów		85 528 zł	Aby skorzystać z ulgi należy złożyć oświadczenie o zaprzestaniu pobierania świadczenia emerytalnego.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na powrót			certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga dla rodzin 4+			zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga Dla Młodych			ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż	PIT-36 PIT-37	BRAK
Ulga dla inwestujących w ASI		50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów w ASI, maksymalnie 250 tys zł	potwierdzenie nabycia akcji w ASI	PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na ekspansję		100% wydatków poniesionych na ekspansję jako odliczenie w ramach ulgi maksymalnie 1 mln zł	potwierdzenie poniesionych kosztów	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na sponsoring		50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi	potwierdzenie poniesionych kosztów	PIT-36 PIT-36L	deklaracja wraz z informacją PIT-CSR
Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych		Maksymalnie 500 zł	dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy	PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28	PIT/O
Darowizna na kształcenie zawodowe		6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Krwiodawstwo			potwierdzenie ze stacji krwiodawstwa	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na OPP			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na cele Kultu Religijnego			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na Odbudowę Zabytków ^{(Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla lub kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie)}			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na walkę z COVID-19		Darowizny przekazane od 1 stycznia 2022 r. do 31 maja 2022r. Do 100% wartości darowizny	dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy – w przypadku darowizny pieniężnej, dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu – w przypadku darowizny niepieniężnej.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Darowizna Komputerów Przenośnych		Darowizny przekazane od 1 stycznia 2022 r. do 31 maja 2022r. Do 100% wartości darowizny	dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Darowizna na Kościelną działalność Charytatywno-Opiekuńczą ^{(-do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego, -do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej)}		Do 100% kwoty wartości darowizny	pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny).	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

ODLICZENIA OD PODATKU
RODZAJ ODLICZENIA	MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Ulga prorodzinna	Wysokość jest uzależniona od ilości posiadanych dzieci: 1112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1112,04 zł na 2 dziecko 2000,04 zł na 3 dziecko 2700 zł na 4 i kolejne dziecko	akt urodzenia lub dokument potwierdzający prawo opieki nad dzieckiem	PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga Abolicyjna	kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją. Do wysokości 1360 zł	Dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą.	PIT-36, PIT-36L, PIT-28	PIT/O

WAŻNE!
Powyższa tabela ma na celu jedynie nakreślenie przysługujących ulg czy odliczeń w zeznaniu rocznym składanym za rok 2022. Każdorazowo należy dokonać weryfikacji szczegółowej sytuacji przedsiębiorcy przed zastosowaniem preferencji, bowiem nie w każdej sytuacji istnieje możliwość zastosowania ww ulg i odliczeń.

Autor: Katarzyna Dudek – ifirma.pl

Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2022

Zeznanie podatkowe 2022 – terminy