Kiedy przedsiębiorca opłaca ZUS preferencyjny?

1. Wstęp

Jednym z impulsów motywujących do założenia własnej działalności gospodarczej, czyli tak zwanego samozatrudnienia jest fakt opłacania przez przedsiębiorcę w pierwszych latach jej prowadzenia mniejszych składek ZUS.

W pierwszej kolejności Przedsiębiorca może skorzystać z tzw. Ulgi na start, opłacając jedynie składkę zdrowotną przez 6 miesięcy od pierwszego dnia założenia działalności gospodarczej. Więcej informacji w tym temacie można przeczytać tutaj. Płatnik Składek ma możliwość rezygnacji z ulgi na start i opłacania od pierwszego dnia działalności.

Składki preferencyjne przez 24 pełne miesiące kalendarzowe, a ich wysokość nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W tym miejscu warto podkreślić, iż zawieszenie wykonywanej działalności gospodarczej nie przerywa biegu terminu 24 miesięcy. Tak więc, jeżeli zdecydujemy się na zawieszenie działalności gospodarczej przykładowo na pół roku — oznacza to, iż okres preferencyjnego opłacania składki ZUS zmniejsza się z 24 do 18 miesięcy. Preferencyjna wysokość składek nie należy się jednak wszystkim przedsiębiorcom, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej.

Kto i kiedy nie może skorzystać z preferencyjnego ZUS:

• gdy w przeciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych (5 lat) przed dniem rozpoczęcia wykonywania nowej działalności gospodarczej prowadziliśmy działalność gospodarczą;
• gdy w ramach swojej działalności chcemy świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowaliśmy na etacie, a zakres świadczonych usług będzie taki sam jak zakres obowiązków w umowie o pracę;
• wspólnicy spółek: jawnej, komandytowej, partnerskiej, jak również wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., twórcy oraz artyści, którzy nie założyli uprzednio działalności gospodarczej;
• osoby współpracujące przy prowadzeniu jednoosobowej działalności.

Od stycznia do czerwca 2024 preferencyjna składka społeczna bez dobrowolnej składki chorobowej wynosi 371,47 zł, z kolei z dobrowolną składką chorobową 402,65 zł.

Natomiast od lipca do grudnia 2024 preferencyjna składka społeczna bez dobrowolnej składki chorobowej będzie wynosić 376,55 zł z kolei z dobrowolną składką chorobową 408,16 zł.

2. ZUS preferencyjny w serwisie ifirma.pl

Po zalogowaniu na konto w serwisie, wybieramy w prawym górnym rogu Konfiguracja ➡ ZUS.

Następnie w okresie obowiązywania, jeżeli przedsiębiorca chce od początku działalności gospodarczej, korzystać ze składek preferencyjnych wprowadzamy pierwszy dzień otwarcia JDG. Datę końcową, należy wyliczyć, dodając 24 pełne miesiące.

W związku z tym, jeżeli działalność została otwarta w dniu 01.06.2023. Wówczas konfiguracja powinna wyglądać tak jak na poniższym zrzucie. Poprawne wpisanie daty jest bardzo istotne, ponieważ w oparciu o nią serwis będzie wyliczał okres 24 miesięcy.

W planie opłacania składek należy wskazać Składki preferencyjne.

Data założenia działalności — wprowadzamy pierwszy dzień JDG.

Data okresu preferencyjnego — w sytuacji kiedy przedsiębiorca nie korzysta z Ulgi na start wprowadzamy taką samą datę.

Po dokonaniu powyższego wyboru, w części dodatkowe informacje należy zaznaczyć checkbox Żadne z powyższych.

W polu Prawo do emerytury lub renty należy wybrać odpowiednią opcję z listy, najczęściej występującą jest Nie mam prawa do emerytury lub renty.

W polu Stopień niepełnosprawności należy wybrać odpowiednią opcję z listy, najczęściej występującą jest Nie posiadam orzeczenia o stopniu niepełnosprawności.

Podstawa wymiaru składek zostanie ustawiona automatycznie po dokonaniu powyższej konfiguracji w serwisie.

Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych (na skali lub podatkiem liniowym) w części Wybierz składki ZUS, które mają być opłacane z tytułu prowadzenia działalności, w wierszu Ubezpieczenie zdrowotne, w kolumnie Podstawa wymiaru, należy wybrać z listy opcję dochód.

W przypadku osób opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym w części Wybierz składki ZUS, które mają być opłacane z tytułu prowadzenia działalności, w wierszu Ubezpieczenie zdrowotne, w kolumnie Podstawa wymiaru, należy wybrać z listy opcję przychód.

3. Konfiguracja ustawień przy braku zgłoszenia do dobrowolnego chorobowego

Przykład ustawień w przypadku przedsiębiorcy, który nie ma prawa do emerytury lub rent, nie posiada stopnia niepełnosprawności i nie zgłasza się do dobrowolnego ubezpieczania chorobowego. Data rozpoczęcia działalności gospodarczej i składek preferencyjnych 01.06.2023:

Jeżeli przedsiębiorca decyduje się na opłacanie dobrowolnej składki chorobowej, należy w części Składki ZUS do opłacenia w kolumnie Rodzaj składki zaznaczyć checkbox Ubezpieczenie chorobowe. Ponieważ nie jest to składka obowiązkowa, nie jest to ustawiane domyślnie.

4. Konfiguracja ustawień przy zgłoszeniu się do dobrowolnego chorobowego

Przykład ustawień w przypadku przedsiębiorcy, który nie ma prawa do emerytury lub renty, nie posiada stopnia niepełnosprawności i zgłosił się do opłacania dobrowolnych składek chorobowych.

Należy pamiętać, aby zatwierdzić wprowadzone zmiany na dole strony.

Autor: Monika Olejniczak, Agnieszka Sołtys – ifirma.pl