Urlop wychowawczy a składki ZUS

Spis treści:

1. Informacje ogólne
2. Jak wykazać urlop wychowawczy w serwisie ifirma?
   1. Urlop wychowawczy za pełny miesiąc
   2. Podstawa zasiłku za niepełny miesiąc
3. Przejście na urlop wychowawczy w trakcie miesiąca, proporcjonalne wyliczenie składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracownika
4. Przejście pracownika bezpośrednio z urlopu rodzicielskiego na urlop wychowawczy
5. Przejście pracownika bezpośrednio po urlopie wychowawczym na urlop wypoczynkowy
6. Zakończenie urlopu wychowawczego w trakcie miesiąca

1. Informacje ogólne

Pracownik, który korzysta z urlopu wychowawczego, podlega obowiązkowym ubezpieczeniom: emerytalnemu i rentowemu, jeżeli nie ma ustalonego prawa do emerytury lub renty oraz nie ma innych tytułów, z powodu których byłby objęty obowiązkowymi ubezpieczeniami. Ponadto pracownik przebywający na urlopie wychowawczym podlega ubezpieczeniu zdrowotnemu, o ile nie ma innego tytułu do tego ubezpieczenia.

Warto zaznaczyć, że pracownik nie podlega ubezpieczeniom: chorobowemu i wypadkowemu. Pracodawca nie opłaca wspomnianych składek – ich koszt finansowany jest przez budżet państwa.

Pracodawca jest zobowiązany do wykazania składek na odpowiednich dokumentach ubezpieczeniowych tzn. na raportach imiennych:

• RSA z kodem tytułu do ubezpieczeń 01 10 00 wykazując okres urlopu wychowawczego i kod świadczenia przerwy 121 jako urlop wychowawczy,
• RCA wykazujemy tę osobę z kodem tytułu do ubezpieczeń 12 11 00 z wykazaniem podstawy na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz podstawy na ubezpieczenie zdrowotne.

 

Ważne !

Wniosek o urlop wychowawczy powinien być złożony w formie pisemnej nie później niż 21 dni przed planowanym terminem rozpoczęcia korzystania z tego urlopu.

Od 1 września 2013 r. podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym stanowi kwota 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek. Jednocześnie tak ustalona podstawa nie może być wyższa, niż przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za okres 12 miesięcy poprzedzających urlop wychowawczy i nie może być niższa niż 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia.

1. od 1 stycznia 2024 r. do 30 czerwca 2024 r. podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z tytułu przebywania na urlopie wychowawczym nie może być niższa od kwoty:
• 3 181, 50 zł (75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego od 1 stycznia do 30 czerwca 2024, czyli kwoty 4242 zł),

oraz wyższa od kwoty:

• 4 694,40 zł (60% z 7 824 zł. tj. przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na rok 2024).
2. od 1 lipca 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z tytułu przebywania na urlopie wychowawczym nie może być niższa od kwoty:
• 3 225 zł (75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego od 1 lipca do 31 grudnia 2024, czyli kwoty 4 300 zł),

oraz wyższa od kwoty:

• 4 694,40 zł (60% z 7 824 zł. tj. przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na rok 2024)

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej za pracownika przebywającego na urlopie wychowawczym dotychczas stanowiła równowartość specjalnego zasiłku opiekuńczego, który od 1 listopada 2018 r. i do chwili obecnej wynosi 620 zł (w 2024 uchylono zapis dotyczący specjalnego zasiłku opiekuńczego i zlikwidowano go, wraz z wejściem w życie ustawy o świadczeniu wspierającym, posiadamy informację z ZUS, że podstawa na ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników przebywających na urlopie wychowawczym jest utrzymana na tym samym poziomie). Podstawa ta jest niepodzielna.

Aby prawidłowo ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe należy obliczyć przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika, czyli należy wziąć pod uwagę wynagrodzenie wypłacone przez pracodawcę, który udzielił urlopu wychowawczego, za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc rozpoczęcia urlopu wychowawczego, jeżeli stanowiło ono podstawę wymiaru składki chorobowej. Ważne, aby pamiętać, że nie odlicza się tu części składkowej 13,71% (kwota wynagrodzenia brutto). Aby obliczyć przeciętne miesięczne wynagrodzenie należy podzielić wynagrodzenie osiągnięte przez ubezpieczonego przez liczbę miesięcy, w których je uzyskał.

Podobnie, jak w przypadku wyliczenia podstawy do zasiłku chorobowego, w sytuacji gdy za dany okres pracownik nie osiągnął pełnego wynagrodzenia na skutek usprawiedliwionej nieobecności:

• wyłącza się wynagrodzenie za miesiące, w których pracownik przepracował mniej, niż połowę obowiązującego go w danym miesiącu czasu pracy,
• przyjmuje się, po odpowiednim uzupełnieniu, wynagrodzenie za miesiące, w których pracownik przepracował co najmniej połowę obowiązującego go czasu pracy.

Urlop wypoczynkowy oraz inne dni nieobecności w pracy, za które pracownik zachował prawo do wynagrodzenia należy potraktować, tak jak dni przepracowane w normalnym trybie.

Jeśli w ciągu 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających rozpoczęcie urlopu wychowawczego pracownik nie miał wypłacanego oskładkowanego wynagrodzenia (np. w związku z tym, że przebywał na urlopie macierzyńskim/rodzicielskim), jako podstawę wymiaru składek emerytalno-rentowych przyjmuje się kwotę brutto wynagrodzenia, która wynika z umowy o pracę. Kwota ta zgodnie z ogólną zasadą, nie może być niższa niż kwota minimalnej podstawy 3 181 zł (do końca czerwca 2024) /3225 zł (od 1 lipca do 31 grudnia 2024) oraz wyższa niż maksymalna kwota podstawy 4694,40 zł (w 2024 r.).

Urlop wypoczynkowy należy traktować na równi z okresem przepracowanym.

Przykład 1

Jeżeli wynagrodzenie Pani Jadwigi Nowak zatrudnionej na pełen etat, wynosi 5000,00 zł. brutto, na urlopie wychowawczym podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe będzie kwota 4694,40 zł brutto.

Przykład 2

Jeżeli wynagrodzenie Pani Małgorzaty Kowalskiej zatrudnionej na ½ etatu wynosi 2500 zł. brutto, na urlopie wychowawczym podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe będzie kwota: 3181 zł (do końca czerwca 2024) /3225 zł (od 1 lipca do 31 grudnia 2024).

Przykład 3

Jeżeli wynagrodzenie Pani Martyny Majer zatrudnionej na pełny etat wynosi 4500,00 zł. brutto, na urlopie wychowawczym podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe będzie kwota: 4500,00 zł.

Natomiast podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi – od 1 listopada 2018 r. – kwota odpowiadająca wysokości specjalnego zasiłku opiekuńczego przysługującego na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych. Ten zasiłek to 620,00 zł i tyle też wynosi podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne.

W 2024 uchylono zapis dotyczący specjalnego zasiłku opiekuńczego i zlikwidowano go, wraz z wejściem w życie ustawy o świadczeniu wspierającym, posiadamy informację z ZUS, że podstawa na ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników przebywających na urlopie wychowawczym jest utrzymana na tym samym poziomie.

2. Jak wykazać urlop wychowawczy w serwisie ifirma?

a. Urlop wychowawczy za pełny miesiąc

Przykład 1

Jeżeli urlop wychowawczy będzie obejmował cały miesiąc sierpień 2024, a ustalona podstawa na ubezpieczenie emerytalne i rentowe będzie wynosić przykładowo 6 000,00 zł brutto, to w serwisie należy wykonać kilka kroków.

Pracownika przebywającego przebywającą na urlopie wychowawczym wykazujemy:

• na raporcie RSA z kodem tytułu do ubezpieczeń 01 10 00, wykazując okres urlopu wychowawczego i kod świadczenia przerwy 121, jako urlop wychowawczy,
• na raporcie RCA wykazujemy tę osobę z kodem tytułu do ubezpieczeń 12 11 00, z wykazaniem podstawy na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz podstawy na ubezpieczenie zdrowotne.

Aby wykazać, iż pracownik przebywa na urlopie wychowawczym należy zacząć od generowania deklaracji ZUS za miesiąc w którym pracownik przebywa na urlopie. W tym celu należy przejść do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje, kolejno wybrać ikonę ZUS służącą do generowania deklaracji.

W następnym kroku na dole strony wybieramy opcję zatwierdź.

Kolejno pojawi się lista z pracownikami, którzy z powodu braku wypłaty wynagrodzenia nie pokazują się w deklaracji ZUS. W tej części należy w kolumnie Dodaj do deklaracji zaznaczyć checkbox przy osobie przebywającej na urlopie wychowawczym.

Następnie w kolumnie Powód wykazania w deklaracji ZUS rozwinąć listę i wybrać Urlop wychowawczy.

Po wybraniu opcji Urlop wychowawczy pojawi się dodatkowe pole Podstawa składek na ubezpieczenie społeczne, w którym należy wpisać kwotę brutto stanowiącą podstawę wymiaru składek przysługującą pracownikowi przebywającemu na urlopie wychowawczym. Poniżej w polu Okres przerwy należy wpisać okres trwania urlopu wychowawczego poprzez wskazanie daty z miesiąca, za który generowana jest deklaracja.

Po uzupełnieniu pól należy wybrać opcję zatwierdź. Pracownik zostanie prawidłowo wykazany na drukach DRA, RCA oraz RSA.

W naszym przykładzie wynagrodzenie wynosi 6000 zł brutto, zatem podstawa na ubezpieczenie społeczne, którą należy wprowadzić to kwota 4 694,40 zł, czyli maksymalna podstawa jaką można wykazać w roku 2024 dla urlopu wychowawczego

Poniżej przykład wprowadzenia podstawy wychowawczego, podczas generowania ZUS DRA.

b. Podstawa zasiłku za niepełny miesiąc

Jeżeli początek lub koniec urlopu wychowawczego nastąpi w trakcie miesiąca, to podstawę na ubezpieczenie emerytalne i rentowe ustalamy proporcjonalnie. Ustalamy ją dzieląc policzoną wcześniej podstawę lub te 60 proc. (4694,40 zł w 2024 r.) przez liczbę dni kalendarzowych danego miesiąca (np. styczeń ma 31 dni) i mnożymy przez liczbę dni, w których osoba podlegała ubezpieczeniu z tytułu przebywania na urlopie wychowawczym. Serwis ifirma został wyposażony w funkcję automatycznego przeliczania proporcjonalnie podstawy urlopu wychowawczego pracownika, więcej na ten temat w punkcie nr 3 niniejszej instrukcji.

3. Przejście na urlop wychowawczy w trakcie miesiąca, proporcjonalne wyliczenie składek na ub. emerytalne i rentowe pracownika

Przykład 4

Pracownica rozpoczyna urlop wychowawczy od 20 stycznia 2024 r. i kończy go 1 stycznia 2025 a ustaloną podstawą jest 4.694,40 zł.

Aby wygenerować poprawnie rachunek pracownika w serwisie należy ustawić się w miesiącu kiedy pracownik rozpoczął urlop wychowawczy, a następnie do zakładki:

Pracownicy → Pulpit pracowników → należy odszukać z listy pracowników pracownika, który korzysta z urlopu wychowawczego, następnie w kolumnie Rachunki należy wybrać opcję + Wystaw nowy

Kolejno należy przejść na rachunku do opcji Wylicz wynagrodzenie urlopowe lub za niepełny miesiąc.

W kolejnym kroku należy uzupełnić pola:

Liczba godzin do przepracowania w miesiącu urlopu należy uzupełnić liczbę godzin roboczych dla całego miesiąca kalendarzowego, w którym pracownik przeszedł na urlop wychowawczy

Pensja – należy pozostawić domyślnie wybraną opcję stała, w przypadku kiedy wprowadzany jest urlop wychowawczy zmienne składniki wynagrodzenia nie mają zastosowania

Urlop – z dostępnej listy należy wybrać urlop wychowawczy,

„Od Do” – w polu Od należy wpisać pierwszy dzień urlopu wychowawczego Do należy wskazać ostatni dzień miesiąca,

Liczba godzin roboczych – należy uzupełnić ilość godzin roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego

Liczba dni roboczych – należy uzupełnić ilość dni roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego

Kolejno na dole strony należy wybrać opcję zatwierdź

Poniżej wskazano informacje jakie powinny być uzupełnione we wskazanych polach dla Przykładu 4.

• Pensja – stała,
• Liczba godzin przepracowanych w miesiącu urlopu – w styczniu 2024 było do przepracowania 168 godzin pracy,
• Urlop – z dostępnej listy zostanie wybrana opcja urlop wychowawczy
• „Od…. Do…” – w polu Od wpisana zostanie data pierwszego dnia urlopu wychowawczego czyli 20.01.2024 , natomiast, Do – data końca miesiąca czyli 31.01.2024,
• Liczba godzin roboczych – w okresie od 20-31.01.2024 było do przepracowania 8 dni roboczych, czyli 8 * 8 = 64 godzin,
• Liczba dni roboczych – w okresie od 20-31.01.2024 było do przepracowania 8 dni roboczych, tj. poniedziałek 22.01, wtorek 23.01, środa 24.01, czwartek 25.01, piątek 26.01. oraz poniedziałek 29.01, wtorek 30.01 oraz środa 31.01

Wypełnione pola będą wyglądały następująco:

Ponadto pracownik przebywający na urlopie wychowawczym powinien złożyć pracodawcy oświadczenie, które ma na celu ustalenie, czy na urlopie wychowawczym pracownik będzie posiadał inny tytuł do ubezpieczenia ( np. umowę o pracę, czy umowę zlecenie u innego pracodawcy, lub otworzy własną działalność gospodarczą), czy też nie.

Fakt ten jest bardzo istotny z punktu widzenia składek ZUS ponieważ, jeśli pracownik ma dodatkowy tytuł ubezpieczenia, ciężar składek ZUS przechodzi na dodatkowy tytuł do ubezpieczenia czyli np. na innego pracodawcę i nie wykazujemy pracownika ze składami finansowanymi z budżetu Państwa na RCA. Pracownik w ogóle w takim przypadku nie powinien widnieć na raporcie RCA, tylko powinien zostać ujęty dwukrotnie na raporcie RSA z kodem ubezpieczenia 011000 z kodem świadczenia/ przerwy 121, oraz z kodem ubezpieczenia 121100 z kodem świadczenia/ przerwy 350.

Na podstawie złożonego przez pracownika oświadczenia, które jest dostępne we Wzorach dokumentów w serwisie ifirma, należy wybrać odpowiedni wariant, domyślnie jest wskazana opcja NIE ( taką opcję wybieramy jeśli pracownik nie posiada innego tytułu do ubezpieczeń poza umową z danym pracodawcą i tak wynika ze złożonego przez niego oświadczenia).

Kolejno na dole należy wybrać opcję Zatwierdź.

Po zatwierdzeniu rachunku pokaże się okno, które należy zatwierdzić, poniżej poglądowy przykład

Kolejnym krokiem jest uzupełnienie daty opłacenia rachunku, w polu Data opłacenia i zapisanie rachunku wybierając opcję Zapisz

Następnie po wystawieniu listy płac dla wszystkich pracowników, można przejść do generowania DRA, czyli należy przejść do zakładki

Deklaracje → Deklaracje → Wygeneruj ZUS → Zatwierdź

Serwis ifirma posiada mechanizm, który wylicza proporcjonalnie podstawę dla ubezpieczenia społecznego, pracownika przebywającego na urlopie wychowawczym na deklaracji RCA.

Poniżej poglądowe RCA z przykładu nr 4, na którym pracownik widnieje dwukrotnie:

• z kodem ubezpieczenia 011000 i proporcjonalnie naliczonym wynagrodzeniem od początku miesiąca do dnia poprzedzającego przejście na urlop wychowawczy w danym miesiącu

• z kodem ubezpieczenia 121100 i proporcjonalnie naliczonymi składkami społecznymi i niepodzielną składką zdrowotną za czas przejścia na urlop wychowawczy w trakcie miesiąca

Dla zobrazowania wyliczeń serwisu przedstawiamy poniżej schemat wyliczana podstawy składek społecznych emerytalnej i rentowej dla osoby przebywającej na urlopie wychowawczym w oparciu o przykład nr 4.

4694,40 : 31 dni w styczniu x 12 dni (od 20 stycznia do 31 stycznia jest 12 dni) = 1817,19 zł

Od tej wyliczonej proporcjonalnie podstawy: 1.817,19 zł ustalamy składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

Podstawę składki zdrowotnej liczymy od kwoty 620 zł, która jest niepodzielna i nie obniża się proporcjonalnie za niepełny miesiąc trwania urlopu wychowawczego.

Dodatkowo osoba przebywająca na urlopie wychowawczym powinna pojawić się na raporcie RSA z kodem ubezpieczenia 011000 ( jeśli nie posiada prawa do emerytury/ renty ani stopnia o niepełnosprawności) oraz z kodem świadczenia/ przerwy 121.

Poniżej dane z Przykładu nr 4 na RSA

Osobę przebywającą na urlopie wychowawczym wykazujemy na raporcie:

• RSA z kodem tytułu do ubezpieczeń 01 10 00 wykazując okres urlopu wychowawczego i kod świadczenia przerwy 121 jako urlop wychowawczy,
• RCA wykazujemy tę osobę z kodem tytułu do ubezpieczeń 12 11 00 z wykazaniem podstawy na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz podstawy na ubezpieczenie zdrowotne.
  W serwisie wchodzimy na zakładkę Deklaracje → Deklaracje → zielona ikona ZUS → zatwierdź.
  Utworzy się deklaracja ZUS DRA za dany miesiąc i raporty RCA, RSA.

4. Przejście pracownika bezpośrednio z urlopu rodzicielskiego na urlop wychowawczy

Przykład 5

Pracownik przebywał na urlopie rodzicielskim do 19 stycznia 2024. Po zakończonym urlopie rodzicielskim pracownik przeszedł na urlop wychowawczy od dnia 20 stycznia 2024. W umowie o pracę jest zapis o wynagrodzeniu brutto 6.000 zł.

W serwisie ifirma należy, ustawić się w miesiącu księgowym, w którym pracownik zamierza przejść po urlopie rodzicielskim na urlop wychowawczy, kolejno należy przejść do zakładki

Pracownicy → Pulpit pracowników → należy odszukać z listy pracowników pracownika, który korzysta z urlopu wychowawczego, następnie w kolumnie Rachunki należy wybrać opcję + Wystaw nowy

Kolejno należy przejść na rachunku do opcji Wylicz wynagrodzenie urlopowe lub za niepełny miesiąc

W kolejnym kroku należy uzupełnić pola:

Liczba godzin do przepracowania w miesiącu urlopu należy uzupełnić liczbę godzin roboczych dla całego miesiąca kalendarzowego, w którym pracownik przeszedł na urlop wychowawczy

Pensja – należy pozostawić domyślnie wybraną opcję stała, w przypadku kiedy wprowadzany jest urlop wychowawczy zmienne składniki wynagrodzenia nie mają zastosowania

Urlop – z dostępnej listy należy wybrać urlop wychowawczy,

„Od Do” – w polu Od należy wpisać pierwszy dzień urlopu wychowawczego Do należy wskazać ostatni dzień miesiąca,

Liczba godzin roboczych – należy uzupełnić ilość godzin roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego

Liczba dni roboczych – należy uzupełnić ilość dni roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego

Poniżej wskazano informacje jakie powinny być uzupełnione we wskazanych polach dla Przykładu 5.

• Pensja – stała,
• Liczba godzin przepracowanych w miesiącu urlopu – w styczniu 2024 było do przepracowania 168 godzin roboczych,
• Urlop – z dostępnej listy zostanie wybrana opcja urlop wychowawczy
• „Od…. Do…” – w polu Od wpisana zostanie data pierwszego dnia urlopu wychowawczego czyli 20.01.2024 , natomiast, Do – data końca miesiąca czyli 31.01.2024,
• Liczba godzin roboczych – w okresie od 20-31.01.2024 było do przepracowania 8 dni roboczych, czyli 8 * 8 = 64 godzin,
• Liczba dni roboczych – w okresie od 20-31.01.2024 było do przepracowania 8 dni roboczych, tj. poniedziałek 22.01, wtorek 23.01, środa 24.01, czwartek 25.01, piątek 26.01. oraz poniedziałek 29.01, wtorek 30.01 oraz środa 31.01

Wypełnione pola będą wyglądały jak na zrzucie ekranu poniżej:

Po zatwierdzeniu pokaże się widok rachunku, gdzie należy wybrać opcję Wylicz wynagrodzenie chorobowe poniżej poglądowy przykład

Otworzy się okno, gdzie kolejno w części Pozycje wynagrodzenia chorobowego należy uzupełnić

• daty od… do… urlopu rodzicielskiego, który się kończy w trakcie miesiąca
• w kolumnie Rodzaj należy wybrać z listy zasiłek macierzyński, w drugim wierszu wybieramy za okres urlopu rodzicielskiego,
• w kolumnie Opis może znaleźć się dowolny opis,
• kolumny Współczynnik oraz Czy naliczyć wynagrodzenie za okres choroby nie uzupełniamy i pozostawiamy te pola puste.
• tak wypełnioną tabelkę zatwierdzamy na dole

Poniżej wypełniona tabela w oparciu o dane z przykładu nr 5

• daty od… do… urlopu rodzicielskiego, który się kończy w trakcie miesiąca czyli od 01.01.2024 do 19.01.2024
• w kolumnie Rodzaj – zasiłek macierzyński, w drugim wierszu wybieramy za okres urlopu rodzicielskiego,
• w kolumnie Opis – Urlop rodzicielski

Następnie na dole wybrana została opcja zatwierdź.

Po zatwierdzeniu pojawi się okno, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze jak i chorobowe będzie wynosiło 0,00 zł na dole zatwierdzamy dane.

Jeśli przedsiębiorca wypłaca wynagrodzenie do 10-go dnia miesiąca, to powinien na tym etapie zmienić ustawienia na rachunku, gdyż przy rachunku zerowym należy zmienić dla celów technicznych chcekbox, że wynagrodzenie jest wypłacane do końca bieżącego miesiąca oraz jako termin płatności wskazać datę do końca bieżącego miesiąca inaczej serwis nie będzie pozwalał zatwierdzić rachunku zerowego.

Po zatwierdzeniu, pokaże się okno rachunku zerowego z wydzieloną częścią dla urlopu wychowawczego, oraz dla urlopu rodzicielskiego. Na rachunku zerowym nie będzie możliwości wprowadzenia daty opłacenia rachunku, serwis automatycznie ją wprowadzi. Dodatkowo na zerowym rachunku nie pojawi się nr DK (dowód księgowy).

Kolejno po sporządzeniu listy płac dla wszystkich pracowników, można wygenerować DRA, w tym celu ustawiamy się we właściwym miesiącu księgowym ( lewy górny róg, obok logo ifirma) następnie przechodzimy do zakładki

Deklaracje → Deklaracje → wygeneruj ZUS → zatwierdź

Następnie przechodzimy do kolumny RSA i wybieramy miesiąc odpowiadający okresowi kiedy pracownik przechodzi z urlopu rodzicielskiego na urlop wychowawczy, biorąc pod uwagę dane z Przykładu 4 będzie to miesiąc 1/2024 (czyli styczeń 2024)

Po otwarciu deklaracji RSA należy przejść na dół strony i wybrać opcję edytuj.

Należy odszukać pracownika, z zakresami dat, kiedy przebywał na urlopie rodzicielskim i edytować pole 02. Kod świadczenia/ Przerwy liczbę 151 należy zmienić na 319, kolejno na dole należy zatwierdzić zmiany.

Docelowo pracownik ma się pojawić się na raporcie RSA dwukrotnie z kodem świadczenia przerwy 121 (urlop wychowawczy) oraz z kodem świadczenia/ przerwy 319 (po edycji).

Na RCA pracownik zostanie automatycznie, poprawnie wykazany z proporcjonalnie obniżonymi składkami społecznymi finansowanymi przez budżet państwa, z kodem 121100 (jeśli nie jest osobą z orzeczonym stopniem niepełnosprawności lub emerytem/ rencistą) oraz pełną składką zdrowotną finansowaną przez budżet państwa.

Poniżej przykładowy zrzut ekranu z danymi na raporcie RCA z przykładu 5

Następnie należy przejść do wysyłki deklaracji DRA więcej informacji na ten temat znajduje się tutaj

5. Przejście pracownika bezpośrednio po urlopie wychowawczym na urlop wypoczynkowy

Przykład 6

Pracownik przebywał na urlopie wychowawczym do 11 marca 2024 r. Po zakończonym urlopie wychowawczym pracownik złożył wniosek o udzieleniu mu urlopu wypoczynkowego od dnia 12 marca do 31 marca 2024 r. W umowie o pracę jest zapis o wynagrodzeniu brutto 5.000 zł oraz o wypłacie wynagrodzenia w miesiącu przepracowanym, w związku z tym do 31 marca 2024 r. pracodawca jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenie urlopowego.

W celu wystawienia rachunku należy ustawić w górnym lewym rogu serwisu miesiąc marzec 2024 r. i przejść do zakładki Pracownicy ➡ Umowy, następnie w wierszu Umowy w kolumnie Rachunki należy wybrać opcję +wystaw nowy.

W otwartym rachunku należy wybrać opcje wylicz wynagrodzenie urlopowe lub za niepełny miesiąc.

 

W kolejnym kroku należy uzupełnić pola:

• Pensja – należy pozostawić domyślnie wybraną opcję stała, w przypadku kiedy wprowadzany jest urlop wychowawczy zmienne składniki wynagrodzenia nie mają zastosowania.
• Urlop – z dostępnej listy należy wybrać urlop wychowawczy.
• „Od Do” – w polu Od należy wpisać pierwszy dzień urlopu wychowawczego wykorzystanego w danym miesiącu Do należy wskazać datę końca urlopu wychowawczego.
• Liczba godzin roboczych – należy uzupełnić ilość godzin roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego.
• Liczba dni roboczych – należy uzupełnić ilość dni roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego.

Poniżej prezentujemy dane z przykładu nr 6 wprowadzone do serwisu

• Pensja – stała,
• Liczba godzin przepracowanych w miesiącu urlopu – w marcu 2024 było do przepracowania 168 godzin roboczych,
• Urlop – z dostępnej listy zostanie wybrana opcja urlop wychowawczy,
• „Od Do” – w polu Od wpisana zostanie data pierwszego dnia urlopu wychowawczego w miesiącu marcu czyli 01.03.2024, natomiast, Do – data końca urlopu wychowawczego czyli 11.03. 2024,
• Liczba godzin roboczych – w okresie od 01-11.03.2024 było do przepracowania 7 dni roboczych, czyli 7 * 8 = 56 godzin,
• Liczba dni roboczych – w okresie od 01-11.03.2024 było do przepracowania 7 dni roboczych, tj. piątek 1.03. poniedziałek 04.03, wtorek 05.03, środa 06.03, czwartek 07.03, piątek 08.03. oraz poniedziałek 11.03.

Wypełnione pola będą wyglądały jak na zrzucie ekranu poniżej:

Kolejno należy wybrać na dole opcję : +dodaj nową pozycję

• Urlop – z dostępnej listy należy wybrać urlop wypoczynkowy.
• „Od Do” – w polu Od należy wskazać 12.03.2024 natomiast w polu Do należy wpisać 31.03.2024.
• Liczba godzin roboczych – w okresie od 12.03.2024 do 31.03.2024 było do przepracowania 14 dni roboczych, czyli 14 dni x 8h = 112 godzin,
• Liczba dni roboczych – w okresie od 12.03.2024 do 31.03.2024 było do przepracowania 14 dni roboczych.

W części rachunku Wynagrodzenie urlopowe powinny znaleźć się dwie pozycje jedna to urlop wychowawczy, druga to urlop wypoczynkowy, na dole należy wybrać opcję zatwierdź celem zapisania danych.

Po zatwierdzeniu wprowadzonych danych serwis powróci do widoku rachunku. Tak przeliczone wynagrodzenie należy zatwierdzić co spowoduje zapisanie rachunku.

 

W widoku rachunku będą dostępne m.in. informacje o kwocie netto do wypłaty oraz okresie przebywania przez pracownika na urlopie wypoczynkowym, oraz informacja o urlopie bezpłatnym (w domyśle urlopie wychowawczym) ponad to, pojawi się miejsce na wpisanie daty wypłaty wynagrodzenia.

 

Na koniec należy wprowadzić datę opłacenia rachunku, aby składki ZUS poprawnie naliczyły się w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA. Wpisanie daty opłacenia spowoduje, że pojawi się numer dowodu księgowego – DK, który będzie wskazywać, że wynagrodzenie brutto z umowy o pracę zostało zaksięgowane w Księdze Przychodów i Rozchodów w miesiącu, którego dotyczy (miesiąc przepracowany przez pracownika).

 

W kolejnym kroku należy również w miesiącu marcu 2024 przejść do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje ➡ wygeneruj ZUS.

 

Następnie pojawi się komunikat Czy chcesz stworzyć deklarację na marzec 2024? oraz składki za przedsiębiorcę. Należy wybrać zielony przycisk zatwierdź.
 

Aby uzyskać podgląd na wygenerowaną deklarację należy w zakładce Deklaracje ➡ Deklaracje w kolumnie DRA/RCA/RSA wybrać odpowiedni okres.

 

W wyniku wystawienia dla pracownika rachunku za miesiąc marzec 2024 z datą wypłaty wynagrodzenia przypadająca na ostatni dzień miesiąca tj. 31 marca 2024 r. oraz dzięki wygenerowaniu przez Użytkownika deklaracji ZUS za pomocą zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje, na RCA zostały automatycznie ujęte składki ZUS pracownika za czas kiedy przebywał na urlopie wypoczynkowym z kodem ubezpieczenia 01 10 00 oraz proporcjonalne składki na ubezpieczenie społeczne finansowane z budżetu państwa oraz pełna składka zdrowotna za czas przebywania pracownika na urlopie wychowawczym z kodem 12 11 00

Tak wygląda raport RCA za marzec 2024 z przykładu nr 6

• urlop wypoczynkowy z kodem ubezpieczenia 01 10 00

• urlop wychowawczy z kodem ubezpieczenia 12 11 00 i proporcjonalnie wykazaną składką na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa oraz z pełną składką na ubezpieczenie zdrowotne finansowaną przez budżet państwa.

Ponadto pracownik zostanie automatycznie ujęty na raporcie RSA z kodem ubezpieczenia 011000 i kodem świadczenia/ przerwy 121 (urlop wychowawczy)

RSA z przykładu nr 6

Kolejno należy przejść do wysyłki DRA, która jest opisana tutaj

Serwis przelicza automatycznie składki na RCA, ale celem zobrazowania kalkulacji, w jaki sposób jest obliczana podstawa dla urlopu wychowawczego za niepełny miesiąc, poniżej przedstawiamy schemat obliczeń.

Zgodnie z Przykładem 6 pracownik zakończył urlop wychowawczy w dniu 11.03.2024. Ustalona podstawa wymiaru składek ZUS za pełny miesiąc przy wynagrodzeniu 5 000,00 zł brutto w 2024 r. wynosi 4.694,40 zł.

W celu obliczenia podstawy wymiaru składek ZUS za niepełny miesiąc należy przyjąć schemat obliczeń:

• Ustaloną podstawa składek ZUS za pełny miesiąc należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych przypadającą na dany miesiąc. Następnie należy otrzymaną kwotę pomnożyć razy dni kalendarzowe przypadające na okres kiedy pracownik przebywał na urlopie wychowawczym.

  4694,40 : 31 dni w marcu x 11 dni ( od 1 lutego do 11 lutego jest 11 dni)= 1665,75 zł

  Od wyliczonej podstawy za niepełny miesiąc należy ustalić składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

  Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne należy przemnożyć podstawę przez 19, 52 %

• 1665,75 x 19,52% = 325,16
• Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie rentowe należy przemnożyć podstawę przez 8%
• 1665,75 x 8% = 133,26
• Podstawę składki na ubezpieczenie i zdrowotne stanowi kwota 620 zł, która jest niepodzielna i nie obniża się proporcjonalnie za niepełny miesiąc trwania urlopu wychowawczego.
  Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne należy przemnożyć podstawę przez 9%.
• 620,00 zł * 9% = 55,80 zł

6. Zakończenie urlopu wychowawczego w trakcie miesiąca

Poniżej został opisany przypadek, kiedy urlop wychowawczy pracownika kończy się w trakcie miesiąca. W takiej sytuacji należy pracownikowi wystawić rachunek w sposób opisany w dalszych punktach instrukcji.

Przykład 7

Pracownik przebywał na urlopie wychowawczym do 11 marca 2024 . Od 12 marca wrócił do pracy. W umowie o pracę jest zapis o wynagrodzeniu brutto 5000 zł oraz o wypłacie wynagrodzenia w miesiącu przepracowanym.

W celu wystawienia rachunku należy ustawić w górnym lewym rogu serwisu miesiąc marzec 2024 i przejść do zakładki Pracownicy → Umowy, następnie w wierszu Umowy w kolumnie Rachunki należy wybrać opcję +wystaw nowy.

W otwartym rachunku należy wybrać opcje wylicz wynagrodzenie urlopowe lub za niepełny miesiąc.

Poniżej przykład uzupełnienia tabeli

• Pensja – należy pozostawić domyślnie wybraną opcję stała, w przypadku kiedy wprowadzany jest urlop wychowawczy zmienne składniki wynagrodzenia nie mają zastosowania.
• Urlop – z dostępnej listy należy wybrać urlop wychowawczy.
• „Od Do” – w polu Od należy wpisać pierwszy dzień urlopu wychowawczego wykorzystanego w danym miesiącu Do należy wskazać datę końca urlopu wychowawczego.
• Liczba godzin roboczych – należy uzupełnić ilość godzin roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego
>Liczba dni roboczych – należy uzupełnić ilość dni roboczych przypadających na okres urlopu wychowawczego.

Poniżej prezentujemy dane z przykładu nr 7 wprowadzone do serwisu

• Pensja – stała,
• Liczba godzin przepracowanych w miesiącu urlopu – w marcu 2024 było do przepracowania 168 godzin roboczych,
• Urlop – z dostępnej listy zostanie wybrana opcja urlop wychowawczy
• „Od…. Do…” – w polu Od wpisana zostanie data pierwszego dnia urlopu wychowawczego w miesiącu marcu czyli 01.03.2024 , natomiast, Do – data końca urlopu wychowawczego czyli 11.03. 2024,
• Liczba godzin roboczych – w okresie od 01-11.03.2024 było do przepracowania 7 dni roboczych, czyli 7 * 8 = 56 godzin,
• Liczba dni roboczych – w okresie od 01-11.03.2024 było do przepracowania 7 dni roboczych, tj. piątek 1.03. poniedziałek 04.03, wtorek 05.03, środa 06.03, czwartek 07.03, piątek 08.03. oraz poniedziałek 11.03.

W widoku rachunku będą dostępne m.in. informacje o kwocie netto do wypłaty oraz okresie przebywania przez pracownika na urlopie bezpłatnym ( w domyśle urlopie wychowawczym), ponadto pojawi się miejsce na wpisanie daty wypłaty wynagrodzenia.

Na koniec należy wprowadzić datę opłacenia rachunku, aby składki ZUS poprawnie naliczyły się w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA. Wpisanie daty opłacenia spowoduje, że pojawi się numer dowodu księgowego – DK, który będzie wskazywać, że wynagrodzenie brutto z umowy o pracę zostało zaksięgowane w Księdze Przychodów i Rozchodów w miesiącu, którego dotyczy (miesiąc przepracowany przez pracownika).

W kolejnym kroku należy również w miesiącu w marcu 2024 przejść do zakładki Deklaracje → Deklaracje → wygeneruj ZUS

Następnie pojawi się komunikat Czy chcesz stworzyć deklarację na marzec 2024? oraz składki za przedsiębiorcę. Należy wybrać zielony przycisk zatwierdź.

Kolejno należy przejść do wysyłki DRA, która jest opisana tutaj.

Aby uzyskać podgląd na wygenerowaną deklarację należy w zakładce Deklaracje → Deklaracje w kolumnie DRA/RCA/RSA wybrać odpowiedni okres.

Ważne pracownik powinien zostać ujęty 2 razy na deklaracji RCA:

• z kodem tytułu do ubezpieczeń 12 11 00 z wykazaniem podstawy na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz podstawy na ubezpieczenie zdrowotne.
• z kodem tytułu do ubezpieczeń 01 10 00 z wykazaniem podstawy na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz podstawy na ubezpieczenie zdrowotne od wynagrodzenia brutto.

W wyniku wystawienia dla pracownika rachunku za miesiąc marzec 2024 z datą wypłaty wynagrodzenia przypadająca na ostatni dzień miesiąca 31 marca 2024 oraz dzięki wygenerowaniu przez Użytkownika deklaracji ZUS za pomocą zakładki Deklaracje → Deklaracje, składki ZUS pracownika za czas kiedy wrócił do pracy po zakończeniu urlopu wychowawczego

• z kodem ubezpieczenia 01 10 00 (wynagrodzenie za miesiąc marzec 2024)
• oraz proporcjonalne składki społeczne oraz pełna składka zdrowotna finansowane przez budżet państwa z kodem ubezpieczenia 11 12 00 (urlop wychowawczy)

Poniżej poglądowy zrzut ekranu RCA za marzec 2024 opierając się na danych z przykładu nr 7

• wynagrodzenie za pracę, za część miesiąca marca 2024, z kodem ubezpieczenia 01 10 00 na RCA

• urlop wychowawczy z kodem ubezpieczenia 12 11 00 i proporcjonalnie wykazaną składką na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa oraz z pełną składką na ubezpieczenie zdrowotne finansowaną przez budżet państwa

Ponadto pracownik zostanie automatycznie ujęty na raporcie RSA z kodem ubezpieczenia 011000 i kodem świadczenia/ przerwy 121 ( urlop wychowawczy). Poniżej poglądowy zrzut ekranu, opierający się na danych z przykładu nr 7.

Serwis przelicza automatycznie składki na raporcie RCA, celem zobrazowania kalkulacji, w jaki sposób obliczana jest podstawa dla urlopu wychowawczego za niepełny miesiąc, poniżej przedstawiamy schemat obliczeń.

Zgodnie z Przykładem 7 pracownik zakończył urlop wychowawczy w dniu 11 marca 2024 Ustalona podstawa wymiaru składek ZUS za pełny miesiąc przy wynagrodzeniu 5 000,00 zł brutto w 2024 r. wynosi 4694,40 zł (maksymalna wysokość podstawy urlopu wychowawczego).

W celu obliczenia podstawy wymiaru składek ZUS za niepełny miesiąc należy przyjąć schemat obliczeń:

Ustaloną podstawa składek ZUS za pełny miesiąc należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych przypadającą na dany miesiąc. Następnie należy otrzymaną kwotę pomnożyć razy dni kalendarzowe przypadające na okres kiedy pracownik przebywał na urlopie wychowawczym.

• 4694,40 : 31 dni w marcu x 11 dni (od 1 lutego do 11 lutego jest 11 dni) = 1665,75 zł

  Od wyliczonej podstawy za niepełny miesiąc należy ustalić składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.
  Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne należy przemnożyć podstawę przez 19,52%

• 1665,75 x 19,52% = 325,16
• Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie rentowe należy przemnożyć podstawę przez 8%
• 1665,75 x 8 % = 133,26

• Podstawę składki na ubezpieczenie i zdrowotne stanowi kwota 620 zł, która jest niepodzielna i nie obniża się proporcjonalnie za niepełny miesiąc trwania urlopu wychowawczego.

  Aby ustalić kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne należy przemnożyć podstawę przez 9%.

• 620,00 zł * 9% = 55,80 zł

Autor: Patrycja Tokarska – ifirma.pl