Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2024

Spis treści:

Podatnicy składający zeznanie podatkowe za 2024 rok mogą skorzystać z dostępnych ulg podatkowych oraz odliczeń, obniżając tym samym swoje zobowiązanie względem urzędu skarbowego. Jakie ulgi i odliczenia można uwzględnić w PIT za 2024 rok? Sprawdźmy!

Zeznanie podatkowe 2024 – terminy

Warto pamiętać, że niektórzy podatnicy są zobowiązani złożyć zeznanie podatkowe wcześniej niż inni.
Są to osoby rozliczające się w ramach karty podatkowej (PIT-16A), którzy zeznanie za rok 2024 powinni złożyć już do 28 lutego 2025 roku

Warto pamiętać, że mamy do czynienia z dwoma rodzajami ulg – jedne obniżają nam wyliczony podatek, inne odliczamy od dochodu. W poniższych tabelach przedstawiamy ulgi, z których mogą skorzystać podatnicy składający PIT za 2024 rok, w podziale właśnie na dwa wspomniane rodzaje.

ODLICZENIA OD DOCHODU

INTERNET
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
760,00 zł	potwierdzenia przelewów przysługuje tylko w rozliczeniu za dwa kolejno następujące po sobie lata	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

ULGA REHABILITACYJNA
Wydatki limitowane
	MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Ulga na samochód dla Osób z orzeczeniem o niepełnosprawności	2 280,00 zł	akt własności (współwłasności) oraz skierowanie na zabiegi orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga na Sprzęt Rehabilitacyjny	realnie poniesione wydatki	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga na Leki	miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł	dowód poniesienia wydatku zaświadczenie lekarskie potwierdzające konieczność zażywania leków	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych	2 280,00 zł	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa	2 280,00 zł	orzeczenie o niepełnosprawności na życzenie organu należy wykazać osoba/y, którym zostały wypłacone środki za bycie przewodniekiem	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Wydatki nielimitowane
	MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych przystosowanie pojazdów mechanicznych zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym; odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym; odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej; odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne; opiekę pielęgniarską w domu w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa; opłacenie tłumacza języka migowego kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia; odpłatny przewóz; odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego.	kwota wydatku	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

IKZE (Konto emerytalne)
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
9 388,80 zł lub 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).	potwierdzenie zapłaconych lub pobranych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O

SKŁADKI ZUS
Składki Społeczne
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
wartość składek pobranych lub zapłaconych w 2024 r. nie więcej niż wysokość dochodu.	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)

Składka Zdrowotna
50% zapłaconych składek (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) lub maksymalnie 11 600 zł(podatek liniowy)	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga Termomodernizacyjna
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych	Faktura VAT Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Ulgę można rozliczyć w ciągu 6 lat.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O

Ulga na Zabytki
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
50% kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane dotyczące zabytku. Nie więcej niż kwotę odpowiadającą iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku; limit odliczenia na wszystkie inwestycje z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł. Prawo do odliczenia ulgi dotyczy nieruchomości zakupionych w 2022 roku	dowód wpłaty lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat. Akt własności lub współwłasności zabytku. Pozwolenie lub zlecenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie tych prac. Faktura VAT Zaświadczenie od wojewódzkiego konserwatora zabytków	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O

Ulga na Terminal
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
2 500 zł w roku podatkowym (w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej)lub 1 000 zł w roku podatkowym	dokumenty potwierdzające nabycie terminala oraz poniesione koszty.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga na Badania i Rozwój
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
100-200% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych do ulgi oraz dowód ich poniesienia	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga IP BOX
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym.	Dedykowane ewidencje	PIT-36 PIT-36L	PIT/IP

Ulga na robotyzację
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi. Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	PIT-RB

Ulga na prototyp
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Nie więcej niż 10% dochodu.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga dla pracujących seniorów
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
85 528 zł	Aby skorzystać z ulgi należy złożyć oświadczenie o zaprzestaniu pobierania świadczenia emerytalnego.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga na powrót
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
85 528 zł	certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga dla rodzin 4+

MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA

NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI

Deklaracja PIT

ZAŁĄCZNIK DO PIT

85 528 zł

zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności:

odpis aktu urodzenia dziecka;
zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-37

BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga Dla Młodych
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
85 528 zł	ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK

Ulga dla inwestujących w ASI
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów w ASI, maksymalnie 250 tys zł	potwierdzenie nabycia akcji w ASI oraz posiadanie ich nieprzerwanie przez co najmniej 24 miesiące	PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O

Ulga na ekspansję

MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA

NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI

Deklaracja PIT

ZAŁĄCZNIK DO PIT

100% wydatków poniesionych na ekspansję jako odliczenie w ramach ulgi

maksymalnie 1 mln zł

potwierdzenie poniesionych kosztów oraz w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych licząc od roku podatkowego, w którym poniesione zostały koszty zostaną:

zwiększone przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
osiągnięte przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
osiągnięte przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.

PIT-36

PIT-36L

BRAK (tylko na deklaracji)

Ulga na sponsoring
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi	potwierdzenie poniesionych kosztów	PIT-36 PIT-36L	deklaracja wraz z informacją PIT-CSR

Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Maksymalnie 840 zł	dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy	PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28	PIT/O

Darowizna na kształcenie zawodowe
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O

Krwiodawstwo
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
6% dochodu/przychodu	Darowizna przysługuje honorowym dawcom krwi, należy ją udokumentować potwierdzeniem ze stacji krwiodawstwa.	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

Darowizna na OPP
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

Darowizna na cele Kultu Religijnego
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

Darowizna na Odbudowę Zabytków (Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla lub kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie)
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

Darowizna na Kościelną działalność Charytatywno-Opiekuńczą (-do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego, -do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej)
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Do 100% kwoty wartości darowizny	pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny).	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

ODLICZENIA OD PODATKU

Ulga prorodzinna
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Wysokość jest uzależniona od ilości posiadanych dzieci: 1112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1112,04 zł na 2 dziecko 2000,04 zł na 3 dziecko 2700 zł na 4 i kolejne dziecko	akt urodzenia lub dokument potwierdzający prawo opieki nad dzieckiem.	PIT-36 PIT-37	PIT/O

Ulga Abolicyjna
MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	Deklaracja PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją. Do wysokości 1360 zł	Dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą.	PIT-36, PIT-36L, PIT-28	PIT/O

WAŻNE!

Powyższa tabela ma na celu jedynie nakreślenie przysługujących ulg czy odliczeń w zeznaniu rocznym składanym za rok 2024. Każdorazowo należy dokonać weryfikacji szczegółowej sytuacji przedsiębiorcy przed zastosowaniem preferencji, bowiem nie w każdej sytuacji istnieje możliwość zastosowania ww ulg i odliczeń.

Autor: Katarzyna Dudek – ifirma.pl

Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2024

Spis treści:

Zeznanie podatkowe 2024 – terminy