Darowizna dla organizacji pożytku publicznego w PIT

Nie tylko kawa jest 2w1

Przedsiębiorca, decydujący się na przekazanie darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, z ekonomicznego punktu widzenia może sporo zyskać – dzięki możliwości odliczenia takiego wydatku od dochodu, zmniejszając zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Darowizna na OPP a dochód – tylko skala podatkowa

Aby móc skorzystać z ulgi podatkowej, jaką jest odliczenie od dochodu wartości darowizny, należy pamiętać o spełnieniu kilku podstawowych warunków:

  • Darowizna została przekazana organizacjom pożytku publicznego, wymienionym w art. 3 ust. 2 i 3 Ustawy o działalności pożytku publicznego (np. spółdzielnie socjalne, niedziałające w celu osiągnięcia zysku)
  • Darowizna została przeznaczona na cele określone w art. 4 Ustawy o działalności pożytku publicznego (np. działalność charytatywna, pomoc społeczna, działalność na rzecz osób niepełnosprawnych)
  • Darowizna pieniężna została przekazana za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy na rachunek właściwej OPP
  • Przekazanie darowizny rzeczowej zostało udokumentowane (najczęściej umową), przy czym w dokumencie wskazana została dokładna wartość darowizny
  • Odliczenie od dochodu nie może przekroczyć 6% uzyskanego dochodu*


* Uwaga! Warto zwrócić uwagę, że do limitu zalicza się sumę darowizn, przekazanych na OPP, organizacje kultu religijnego oraz krwiodawstwo.

Po spełnieniu powyższych wymogów, przedsiębiorca wykazuje kwotę darowizny w swoim zeznaniu rocznym PIT-36, oraz dodatkowo w załączniku PIT/O. Co ważne, jest to jedyna możliwość rozliczenia darowizny – przepisy nie przewidują alternatywy w postaci dokonywania rozliczeń w trakcie roku podatkowego.

Przykład. Właściciel PHU Firma Drogowa we wrześniu 2017 r. zdecydował się na przekazanie darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego, w kwocie 3.000 zł (była to jedyna darowizna w trakcie tego roku).
Po zakończeniu roku podatkowego okazało się, że PHU Firma Drogowa wypracowała dochód w wysokości 35.000 zł. W związku z tym:
35.000 zł * 6% = 2.100 zł
Darowizna do odliczenia: 2.100 zł
Pozostałe 900 zł przekazanej darowizny nie będzie podlegało odliczeniu.

Uwaga! Przedsiębiorcy rozliczający się z podatku dochodowego liniowo i składający zeznanie roczne PIT-36L nie mają możliwości odliczenia darowizny od dochodu i skorzystania z powyższej ulgi.

Darowizna OPP a ryczałt

Podatnicy, którzy zdecydowali się na rozliczanie swojej działalności gospodarczej na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, również mogą skorzystać z ulgi podatkowej, jeśli dokonali darowizny na rzecz OPP. Zasadniczo warunki są takie same, jak w przypadku zasad ogólnych. Różnica polegać będzie na tym, że odliczenia dokonamy w tym przypadku od kwoty przychodu. W tym wypadku również obowiązuje ograniczenie do 6% kwoty przychodu, analogicznie jak dla dochodu w zasadach ogólnych.

Co ważne, jeśli przedsiębiorca stosuje różne stawki ryczałtu, to odliczeń od przychodu dokonujemy proporcjonalnie – w odniesieniu do stosunku przychodu opodatkowanego daną stawką do całej wartości przychodu.

Tak jak w przypadku zasad ogólnych, przy ryczałcie darowiznę rozliczyć można dopiero w zeznaniu rocznym (a nie w trakcie roku podatkowego). Odliczoną darowiznę podatnik wykazuje w tej sytuacji w deklaracji rocznej PIT-28 oraz dodatkowo – w załączniku PIT/O.

Czy wiesz, że darowizna może czasem stanowić koszt? Zobacz, kiedy ją tak zaksięgujesz!


Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl

Jeśli informacji jakich szukasz nie znalazłeś w naszej bazie wiedzy - zadzwoń do nas 71 769 55 15 lub porozmawiaj z konsultantem na czacie . Możesz też napisać maila na bok@ifirma.pl. BOK jest czynne od poniedziałku do piątku w godz. 9:00 – 20:00.
Nie tylko kawa jest 2w1

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie

Ułatwienia dla e‑commerce

Wygodne integracje
Wygodne integracje

Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

Sprawdź wszystkie integracje →

Wygodne integracje
Płatności w jednym miejscu

ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

Wygodne integracje
Łatwe generowanie faktur

Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

allegro integracja ecommerce
woocommerce integracja ecommerce
shoper integracja ecommerce
prestashop integracja ecommerce
shoplo integracja ecommerce
magento integracja ecommerce