Zwrot VAT na poczet przyszłych zobowiązań

Przedsiębiorcy często zastanawiają się jak sprostać oczekiwaniom urzędu skarbowego. Ustalone przepisy, zasady i terminy wciąż stanowią wyzwanie.

Serwis ifirma.pl umożliwia intuicyjne rozliczanie się z urzędem skarbowym z podatku VAT. Zazwyczaj wystarczające jest wykonanie kilku prostych operacji, aby zamknąć miesiąc. Zdarzają się jednak sytuacje kiedy przygotowana przez serwis deklaracja JPKV7 wymaga edycji. Jedną z takich sytuacji jest nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. Może ona powstać w sytuacji gdy w danym miesiącu rozliczeniowym odliczono więcej podatku VAT, niż naliczono ze sprzedaży. Wówczas przedsiębiorca może wystąpić o jej zwrot na konto, czy też zaliczyć ją na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Ostatnia sytuacja skutkuje pomniejszoną kwotą do rzeczywistej zapłaty podatku.

Wyliczona kwota nie będzie wykazana na kolejnych deklaracjach, ale przedsiębiorca będzie mógł fizycznie zapłacić mniej o kwotę wykazanej nadpłaty.

1. Na czym polega przekazanie nadwyżki VAT na poczet przyszłych zobowiązań

W sytuacji wystąpienia nadwyżki przedsiębiorca, analizując sytuację firmy, każdorazowo powinien podjąć decyzję, czy wystąpić o zwrot nadwyżki, czy lepiej pozostawić kwotę do przeniesienia na poczet przyszłych okresów.

Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym można przekazać na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, można zdecydować pomiędzy:

• VAT-7/VAT-7K -miesięczny/kwartalny podatek od towarów i usług (w zależności od wybranego trybu rozliczeń)
• PIT-5 -podatek dochodowy od osób fizycznych
• PIT-36 -roczny podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
• PIT-5L -liniowy podatek dochodowy od osób fizycznych
• PIT-36L -roczny liniowy podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność
• PPE -miesięczny/kwartalny zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych
• PIT-28 -roczny zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych
• PIT-4 -miesięczna zaliczka na podatek dochodowy pobrany przez płatnika
• PIT-4R -roczne zaliczki na podatek dochodowy pobrane przez płatnika
• PIT-8A -miesięczny zryczałtowany podatek od osób fizycznych
• PIT-8AR -roczny zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych
• PIT-37 -roczny podatek od osób fizycznych nieprowadzących działalności
• PIT-38 -podatek od przychodów kapitałowych
• PIT-39 -podatek od przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych
• PCC-3 -podatek od czynności cywilnoprawnych
• SD-3 -podatek od spadków i darowizn

2. Edycja deklaracji w celu wykazania zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań w podstawowym terminie 60 dni

Deklaracje JPKV7 za miesiąc lub kwartał generujemy w zakładce Księgowość ➡ Deklaracje ➡ Deklaracje, jednocześnie należy upewnić się, czy w lewym górnym rogu jest ustawiony miesiąc księgowy, za który ją generujemy.

Następnie ją otwieramy klikając na jej wygenerowany numer, np. 9/2024 lub III(9)/2024.

Jeżeli na deklaracji JPKV7 obserwujemy kwotę w polu 53, to możemy wystąpić o jej zwrot na poczet przyszłych zobowiązań. Warunki, jakie należy spełnić, by skorzystać z tego zwrotu można sprawdzić tutaj.

Należy również odpowiednio edytować wygenerowaną deklarację, w tym celu wybieramy opcję Szczegóły,

następnie Edytuj.

Należy przenieść kwotę nadwyżki do pola 54 i zaznaczyć podstawowy termin zwrotu 60 dni.

Następnie należy zaznaczyć pole 59, przepisać kwotę do pola 60, uzupełnić, na rzecz jakiego podatku ma być wpłata (61), np. PIT-5 a poniżej, już ręcznie, wpisać za jaki okres deklaracji ma być zaliczona nadwyżka, np. za grudzień 12/2024.

Pełną listę zobowiązań, na jakie można przeznaczyć nadpłatę, można podejrzeć w punkcie 1 instrukcji.

• 15 dni,
• 25 dni,
• 40 dni,
• 60 dni,
• 180 dni,

Autor: Kamila Cicha – ifirma.pl