Jaki PIT wypełnić? Przewodnik po deklaracjach rocznych – cz. 2

PIT-36, PIT-37 oraz PIT-28 to najczęściej składane deklaracje roczne, które służą do rozliczenia dochodów osiąganych z najpopularniejszych źródeł (jak np. działalność gospodarcza, umowa o pracę/cywilnoprawna, najem), ale nie tylko. Jakie jeszcze deklaracje służą do rozliczenia osiągniętych dochodów lub przychodów? W jakich mniej standardowych sytuacjach należy uzupełnić dodatkowe rubryki w PIT-36/PIT-37?

1. Otrzymałem PIT-8C – jaką deklarację wypełnić?

Podatnicy, którzy osiągnęli przychody np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, z udziałów w spółkach mających osobowość prawną, z objęcia udziałów (akcji) w takich spółkach z tego tytułu powinny otrzymać PIT-8C. W tym wypadku właściwą deklaracją będzie PIT-38. Jest to dodatkowy formularz, który składa się w odniesieniu tylko do ww. przychodów. Dochody/przychody z pozostałych źródeł należy rozliczyć w standardowy dla nich sposób.

Przychody z innych źródeł, takie jak umorzenie pożyczki czy nagrody rzeczowe, nie są wykazywane w PIT-8C. W związku z tym, podatnicy otrzymujący takie przychody nie otrzymują już PIT-8C od podmiotów wypłacających. Obowiązek ich wykazania w zeznaniu podatkowym spoczywa na podatniku. Przychody te należy ująć w formularzu PIT-36 lub PIT-37, w zależności od sposobu ich uzyskania.

Sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana, jeśli nastąpiła przed upływem 5 lat podatkowych od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta lub wybudowana. Przykładowo:

• jeśli nieruchomość została nabyta w 2020 roku, jej sprzedaż przed końcem 2025 roku będzie opodatkowana,
• po upływie tego okresu sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, więc nie trzeba jej wykazywać w PIT-39.

2. Prywatna sprzedaż nieruchomości – jaki PIT?

Inną, specjalną deklaracją, składaną wyłącznie w ściśle określonych przypadkach jest PIT-39. Dokonuje się na niej rozliczenia dochodów z tytułu prywatnego zbycia nieruchomości oraz praw majątkowych, opodatkowanych stawką 19%. Jeżeli poza tym źródłem podatnik uzyskiwał przychody z innego tytułu, powinien dodatkowo złożyć deklarację PIT właściwą dla tych innych dochodów.

3. Dochody z zagranicy – jaki PIT?

W przypadku dochodów uzyskanych za granicą właściwą deklaracją jest co do zasady popularny PIT-36 (chyba że są one związane z działalnością gospodarczą opodatkowaną inaczej niż na zasadach ogólnych – wówczas należy wybrać właściwą deklarację).

Jaki PIT wybrać dla dochodów z zagranicy?

Kliknij po więcej informacji: Jaki PIT wypełnić? Przewodnik po deklaracjach rocznych – cz. 3

Autor: Ewa Kozak, Anna Grzegorzewska – ifirma.pl