Zwrot VAT w terminie 40 dni

Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym wystąpi nadwyżka podatku naliczonego (od zakupu) nad należnym (od sprzedaży), użytkownik może przenieść ją na kolejny okres rozliczeniowy (serwis przenosi kwotę automatycznie) lub wystąpić o jej zwrot (zmiany dokonujemy ręcznie).

Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym obserwujemy w polu 53.

1. Kiedy można skorzystać?

Aby skorzystać z terminu zwrotu VAT do 40 dni, należy spełnić łącznie szereg warunków (art.87 ust. 5b ustawy o VAT), a mianowicie:

1. Przedsiębiorca wystawia faktury ustrukturyzowane we wszystkich przypadkach, gdy pojawia się obowiązek wystawienia faktury, m. in. w celu dokumentowania:
   • sprzedaży krajowej towarów i usług, a także zagranicznej, jeśli mają zastosowanie przepisy polskie (faktura dla kontrahenta zagranicznego z polską stawką VAT),
   • wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (sprzedaż na rzecz osób fizycznych do limitu 42 tys. zł.) – chyba że przedsiębiorca korzysta z procedury unijnej dotyczącej niektórych dostaw towarów lub świadczenia niektórych usług (VAT OSS/IOSS),
   • otrzymania części lub całości zapłaty przed wydanie towarów lub wykonaniem usługi (faktury zaliczkowe).
2. Dopuszczalne są także faktury wystawione poza Ksef jeżeli ich wystawienie było konieczne ze względu na brak zgodności ze wzorem faktur ustrukturyzowanych oraz paragony z NIP spełniające definicję faktury uproszczonej.
   
3. Kwota podatku naliczonego lub różnicy podatku nierozliczona w poprzednich okresach rozliczeniowych i wykazana na deklaracji nie przekracza 3 000 zł.
4. Przedsiębiorca przez 12 miesięcy poprzedzających dany okres rozliczeniowy był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i składał za ten okres deklaracje JPKV7.
   

5. Przedsiębiorca posiadał rachunek bankowy lub imienny rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo–kredytowej, który jest odnotowany na białej liście.

2. Jak edytować deklarację JPKV7?

Deklarację JPKV7 generujemy w zakładce Księgowość ➡ Deklaracje ➡ Deklaracje, pamiętając o ustawieniu właściwego miesiąca księgowego. Klikamy w niebieską ikonę VAT(JPK) i zatwierdzamy. Na przykładzie będzie to deklaracja pierwotna JPKV7 za 01/2025.

Wygenerowane deklaracje znajdują się poniżej z oznaczeniem danego miesiąca. Klikamy na właściwy numer deklaracji, aby ją otworzyć.

Na dole otwartej deklaracji wybieramy szczegóły,

następnie przesuwamy suwak na sam dół deklaracji i wybieramy edytuj.

Przenosimy kwotę do pola 54. Zaznaczamy termin zwrotu 40 dni.

Na koniec zatwierdzamy zmianę. Gotową deklarację można wysłać do US.

Opcje wysyłki deklaracji JPKV7 opisaliśmy w naszej instrukcji.

3. Sposoby otrzymania zwrotu

Urząd skarbowy dokonuje zwrotu w terminie wskazanym w deklaracji. Termin ten liczony jest od dnia następnego od dnia złożenia deklaracji JPKV7 (lub jej korekty) wraz z ewentualnymi załącznikami.

Spełnienie wymaganych warunków będzie weryfikowane z wykorzystaniem zasobów teleinformatycznych Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (art.87 ust. 5d ustawy o VAT).

Zwrot może zostać dokonany:

• na rachunek podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju,
• na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazanym w zgłoszeniu identyfikacyjnym bądź,
• kwota zwrotu może być również przekazana na konkretny rachunek jako zabezpieczenie udzielanego przedsiębiorcy kredytu poprzez bank lub kasę oszczędnościowo-kredytową. Wymaga to jednak złożenia upoważnienia do naczelnika US.

4. Inne terminy zwrotu

Aby sprawdzić jakie warunki należy spełnić aby skorzystać z innego terminu zwrotu można skorzystać z naszych instrukcji:

• zwrot VAT w terminie 180 dni,
• zwrot VAT w terminie 60 dni,
• zwrot VAT w terminie 25 dni,
• zwrot VAT w terminie 15 dni.

  Autor: Kamila Cicha – ifirma.pl