Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2023

Podatnicy składający zeznanie podatkowe za 2023 rok mogą skorzystać z dostępnych ulg podatkowych oraz odliczeń, obniżając tym samym swoje zobowiązanie względem urzędu skarbowego. Jakie ulgi i odliczenia można uwzględnić w PIT za 2023 rok? Sprawdźmy!

Zeznanie podatkowe 2023 – terminy

Warto pamiętać, że niektórzy podatnicy są zobowiązani złożyć zeznanie podatkowe wcześniej niż inni.
Są to osoby rozliczające się w ramach karty podatkowej (PIT-16A), którzy zeznanie za rok 2022 powinni złożyć już do 29 lutego 2024 roku.

Warto pamiętać, że mamy do czynienia z dwoma rodzajami ulg – jedne obniżają nam wyliczony podatek, inne odliczamy od dochodu. W poniższych tabelach przedstawiamy ulgi, z których mogą skorzystać podatnicy składający PIT za 2023 rok, w podziale właśnie na dwa wspomniane rodzaje.

ODLICZENIA OD DOCHODU
RODZAJ ODLICZENIA			MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Internet			760,00 zł	potwierdzenia przelewów przysługuje tylko w rozliczeniu za dwa kolejno następujące po sobie lata	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga rehabilitacyjna	Wydatki limitowane	Ulga na samochód dla Osób z orzeczeniem o niepełnosprawności	2 280,00 zł	akt własności (współwłasności) oraz skierowanie na zabiegi orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
		Ulga na Sprzęt Rehabilitacyjny	realnie poniesione wydatki	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
		Ulga na Leki	miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł	dowód poniesienia wydatku zaświadczenie lekarskie potwierdzające konieczność zażywania leków	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
		Zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych	2 280,00 zł	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
		Opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa	2 280,00 zł	orzeczenie o niepełnosprawności na życzenie organu należy wykazać osoba/y, którym zostały wypłacone środki za bycie przewodniekiem	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
		Utrzymanie psa asystującego	2 280,00 zł	orzeczenie o niepełnosprawności certyfikat potwierdzający status psa asystującego	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
	Wydatki nielimitowane	adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych przystosowanie pojazdów mechanicznych zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych zakup, naprawę lub najem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym; odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym; odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej; odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne; opiekę pielęgniarską w domu w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa; opłacenie tłumacza języka migowego kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia; odpłatny przewóz odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego	kwota wydatku	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
IKZE (Konto emerytalne)		8 322 zł lub 12 483 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).	potwierdzenie zapłaconych lub pobranych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Składki ZUS	Składki Społeczne	wartość składek pobranych lub zapłaconych w 2023 r. nie więcej niż wysokość dochodu.	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Składki ZUS	Składka Zdrowotna	50% zapłaconych składek (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) lub maksymalnie 10 200 zł (podatek liniowy)	dokumenty potwierdzające zapłatę przez składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS.	PIT-28 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga Termomodernizacyjna		53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych	Faktura VAT Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Ulgę można rozliczyć w ciągu 6 lat.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na Zabytki		50% kwoty poniesionych wydatków na wpłaty na fundusz remontowy oraz na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane dotyczące zabytku. Nie więcej niż kwotę odpowiadającą iloczynowi 500 zł i liczby metrów kwadratowych powierzchni użytkowej tego zabytku; limit odliczenia na wszystkie inwestycje z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł. Prawo do odliczenia ulgi dotyczy nieruchomości zakupionych w 2022 roku	dowód wpłaty lub zaświadczenie wydane przez wspólnotę mieszkaniową bądź spółdzielnię mieszkaniową o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat. Akt własności lub współwłasności zabytku. Pozwolenie lub zlecenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie tych prac. Faktura VAT Szczegółowa ewidencji ponoszonych wydatków na przełomie lat 2022/2023 Zaświadczenie od wojewódzkiego konserwatora zabytków	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na Terminal		2 500 zł w roku podatkowym (w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej) lub 1 000 zł w roku podatkowym	dokumenty potwierdzające nabycie terminala oraz poniesione koszty.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na Badania i Rozwój		100-200% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych do ulgi oraz dowód ich poniesienia	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga IP BOX		możliwość zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym.	Dedykowane ewidencje	PIT-36 PIT-36L	PIT/IP
Ulga na robotyzację		50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi. Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	PIT-RB
Ulga na prototyp		30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Nie więcej niż 10% dochodu.	potwierdzenie poniesionych kosztów, które podlegają odliczeniu	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga dla pracujących seniorów		85 528 zł	Aby skorzystać z ulgi należy złożyć oświadczenie o zaprzestaniu pobierania świadczenia emerytalnego.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na powrót			certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga dla rodzin 4+			zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga Dla Młodych			ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż	PIT-36 PIT-37	BRAK
Ulga dla inwestujących w ASI		50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów w ASI, maksymalnie 250 tys zł	potwierdzenie nabycia akcji w ASI oraz posiadanie ich nieprzerwanie przez co najmniej 24 miesiące	PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Ulga na ekspansję		100% wydatków poniesionych na ekspansję jako odliczenie w ramach ulgi maksymalnie 1 mln zł	potwierdzenie poniesionych kosztów oraz w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych licząc od roku podatkowego, w którym poniesione zostały koszty zostaną: zwiększone przychody ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub osiągnięte przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub osiągnięte przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.	PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)
Ulga na sponsoring		50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi	potwierdzenie poniesionych kosztów	PIT-36 PIT-36L	deklaracja wraz z informacją PIT-CSR
Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych		Maksymalnie 840 zł	dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy	PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28	PIT/O
Darowizna na kształcenie zawodowe		6% dochodu/przychodu	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
Krwiodawstwo			potwierdzenie ze stacji krwiodawstwa	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na OPP			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na cele Kultu Religijnego			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na Odbudowę Zabytków ^{(Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla lub kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie)}			potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
Darowizna na Kościelną działalność Charytatywno-Opiekuńczą ^{(-do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego, -do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej, -do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej)}		Do 100% kwoty wartości darowizny	pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny).	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O

ODLICZENIA OD PODATKU
RODZAJ ODLICZENIA	MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
Ulga prorodzinna	Wysokość jest uzależniona od ilości posiadanych dzieci: 1112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1112,04 zł na 2 dziecko 2000,04 zł na 3 dziecko 2700 zł na 4 i kolejne dziecko	akt urodzenia lub dokument potwierdzający prawo opieki nad dzieckiem	PIT-36 PIT-37	PIT/O
Ulga Abolicyjna	kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją. Do wysokości 1360 zł	Dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą.	PIT-36, PIT-36L, PIT-28	PIT/O

WAŻNE!
Powyższa tabela ma na celu jedynie nakreślenie przysługujących ulg czy odliczeń w zeznaniu rocznym składanym za rok 2023. Każdorazowo należy dokonać weryfikacji szczegółowej sytuacji przedsiębiorcy przed zastosowaniem preferencji, bowiem nie w każdej sytuacji istnieje możliwość zastosowania ww ulg i odliczeń.

Autor: Katarzyna Dudek – ifirma.pl

Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2023

Zeznanie podatkowe 2023 – terminy