PIT-2

w Podatek PITPracownicy

Od 2023 roku obowiązuje nowy format PIT-2.

PIT-2 jest zbiorem wniosków i oświadczeń dotyczących uprawnień pracownika do stosowania ulg podatkowych, składanych przez pracownika każdemu pracodawcy/zleceniodawcy. Na podstawie PIT-2 pracodawca wylicza wynagrodzenie netto pracownika.

Co należy wiedzieć o zasadach stosowania PIT-2:

  • za treść składanych wniosków i oświadczeń odpowiedzialny jest pracownik. Jeżeli w trakcie roku zmienia się stan faktyczny to pracownik zobowiązany jest do złożenia PIT-2 w trybie aktualizacji z podaniem nowych danych;
  • pracodawca stosuje PIT-2 przy wyliczaniu wynagrodzeń, które będą wypłacone po jego złożeniu/aktualizacji. Nie przewiduje się korygowania już wypłaconych wynagrodzeń, jeżeli PIT-2 zostanie złożony/zaktualizowany po ich wypłacie;
  • PIT-2 składany za 2023 r ma również zastosowanie do wynagrodzeń za grudzień 2022 jeżeli są wypłacane w styczniu 2023. Z tego powodu należy PIT-2 złożyć pracodawcy przed styczniowym terminem wypłat.

 

1. Oświadczenie o stosowaniu kwoty pomniejszającej podatek

W tej części oznaczamy czy chcemy, aby nasze dochody były pomniejszane o kwotę ulgi podatkowej.

Każdemu podatnikowi przysługuje ulga podatkowa. Jest to kwota, którą ustawodawca określił jako zwolnioną z podatku. Jednym słowem osiągasz dochód w wysokości 30 tys. zł rocznie nie płacisz od tego żadnego podatku. Kwota zmniejszająca podatek (przy wynagrodzeniach) to stawka obecnego podatku razy właśnie ta kwota 30 tys. zł * 12% = 3600 zł (rocznie), czyli 300 zł miesięcznie. Pracownik sam decyduje w jakiej wysokości kwota wolna może być odliczana od jego należnego podatku z tytułu otrzymanego wynagrodzenia. Ma do wyboru 4 opcje:

  1. Nie chce, żeby jakakolwiek ulga była mu odliczana (0 zł),
  2. 1/12 ulgi stosowana miesięcznie (300 zł),
  3. 1/24 ulgi stosowana miesięcznie (150 zł),
  4. 1/36 ulgi stosowana miesięcznie (100 zł).

Opcje 3 i 4 to nic innego jak kwota wolna dzielona w równych częściach w celu odliczenia poszczególnej części w każdym miesiącu w roku przez różnych pracodawców. Pracowniku, jeżeli osiągasz dochody z różnych tytułów sprawdź jakie otrzymujesz z poszczególnych źródeł dochody. Wybierz tego pracodawcę, u którego zarabiasz najwięcej i dowiedz się jaki z tego tytułu osiągasz dochód miesięczny do opodatkowania. Poniżej przedstawiamy jedno z rozwiązań, natomiast nie jest to obowiązkowe rozdysponowanie ulgi i to pracownik decyduje sam jak chce, żeby ulga była mu odliczana.

Jeżeli okaże że ww. dochód:

  • to kwota równa 2500 zł to chcąc, żeby pracodawca odliczał Ci ulgę złóż u niego wypełniony PIT -2 , zaznaczając pole „1/12 kwoty zmniejszającej” u innych pracodawców tego oświadczenia już nie składaj, ponieważ wykorzystujesz ulgę w całości;
  • to kwota niższa jak 2500 zł ale nie mniej jak 1250 zł, złóż u pierwszego pracodawcy PIT-2 zaznaczając odpowiednio „1/24 kwoty zmniejszającej” oraz u drugiego pracodawcy złóż również PIT-2 wypełniając dany wniosek analogicznie;
  • to kwota niższa jak 1250 zł, złóż u każdego pracodawcy PIT-2 oznaczając pole w Części C „1/36 kwoty zmniejszającej ”.

    (Pamiętaj możesz to zrobić maksymalnie u 3 pracodawców).

Jeżeli w trakcie roku ulegnie zmianie twoja sytuacja (np. zakończysz główną umowę) możesz każdemu z pozostałych pracodawców złożyć nowy PIT-2 z innym podziałem kwoty wolnej.

Jeżeli nie chcesz, aby pracodawca odliczał ulgę (bo np. osiągasz duże dochody z działalności gospodarczej i z tego tytułu odliczasz ulgę) zaznacz na PIT-2, że NIE upoważniasz pracodawcy do rozliczania kwoty wolnej.

2. Wniosek o niepobieranie zaliczek

Jeżeli wiesz, że w danym roku twoje dochody z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenie bądź umowy o dzieło (sumarycznie u wszystkich pracodawców) nie przekroczą kwoty 30 tys. zł, możesz złożyć wniosek o niepobieranie przez pracodawcę zaliczek na podatek dochodowy.
Wniosek szczególnie warto złożyć w sytuacji, gdy pracujesz sezonowo i twój miesięczny dochód do opodatkowania (wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne i KUP) przekracza 2500 zł.
To oświadczenie musi być składane pracodawcy co roku.

3. Oświadczenie o spełnieniu warunków do korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu

Składają tylko pracownicy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę i dojeżdżający do pracy z innej miejscowości.

4. Wniosek o rezygnacji ze stosowania kosztów uzyskania przychodu

Składają tylko pracownicy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę.
Jeżeli pracownik ma jednocześnie kilku pracodawców, to z mocy ustawy każdy z nich automatycznie odlicza koszty uzyskania przychodu w ryczałtowej wysokości. Ale ustawa również określa maksymalną roczną kwotę kosztów, więc jeżeli koszty były naliczane przez kilku pracodawców to w zeznaniu rocznym wystąpi konieczność dopłaty podatku. Aby tego uniknąć można wybrać najwyżej dwóch pracodawców, którzy będą odliczać koszty, a pozostałym złożyć wniosek o nieodliczanie kosztów.

5. Wspólne rozliczenie z małżonkiem lub z dzieckiem (jako samotny rodzic)

Składają tylko pracownicy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę.

Przepisy podatkowe przewidują dwie, rozłączne sytuacje:

  1. jeżeli dochody pracownika w trakcie roku nie przekroczą 120 tys. zł (podstawa do opodatkowania) i pracownik wie, że będzie się rozliczał wspólnie z niepracującym małżonkiem lub jako samotny rodzic – to po złożeniu Oświadczenia pracodawca będzie potrącał podwójną kwotę wolną od podatku.
  2. jeżeli dochody pracownika przekraczają kwotę drugiego progu podatkowego (podstawa do opodatkowania 120 tys. zł), a dochody małżonka nie przekroczą drugiego progu i pracownik wie, że będzie się rozliczał wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic – to po złożeniu Oświadczenia pracodawca będzie naliczał zaliczki na podatek w stawce 12% od całości dochodu.

To oświadczenie musi być składane pracodawcy co roku.

Ważne! Jeżeli jeden ze współmałżonków prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną:

  • podatkiem liniowym,
  • ryczałtem ewidencjonowanym, lub
  • w formie karty podatkowej

nie ma możliwości rozliczenia się wspólnie z mężem lub żoną, nawet w części opodatkowanej na zasadach ogólnych podatkiem według skali. W tej sytuacji pracownik nie może złożyć oświadczenia o wspólnym rozliczeniu małżonków.
 
Przeczytaj nasze publikacje:

6. Oświadczenia o prawie do zwolnienia z podatku dochodowego

UWAGA: Poniższe Oświadczenia dotyczące zwolnień pracodawca powinien otrzymać w formie pisemnej z klauzulą „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia” i podpisem pracownika

 

Jeżeli jesteś w jednej z 3 poniższych grup podatników, których przychody (wynagrodzenie brutto) do 85 528 zł są zwolnione z podatku i chcesz, aby to pracodawca już na poziomie wyliczania zaliczek na podatek ulgę uwzględnił wybierz przysługującą ci ulgę:

  1. Ulga dla powracających z zagranicy: jesteś osobą powracająca z zagranicy i spełniasz warunki art. 21 ust. 1 pkt 152 (więcej tutaj).

    Pamiętaj o podaniu lat, w których ma być stosowana ulga!!

  2. Ulga dla rodziców wielodzietnych – masz na wychowaniu min. 4 dzieci (więcej tutaj).
    Ulga przysługuje każdemu z rodziców i dotyczy dochodów uzyskanych w całym roku podatkowym (nawet jeżeli czwarte dziecko urodzi się 31 grudnia).
  3. Ulga dla seniora – jesteś osobą, która osiągnęła wiek emerytalny ale nie otrzymałeś jeszcze emerytury bądź zawiesiłeś jej otrzymywanie (więcej tutaj)
UWAGA: Jeżeli zmieni się Twoja sytuacja i już nie będziesz mógł korzystać z ulgi złóż PIT-2 jako aktualizację (przykładem może być otrzymana emerytura).

 

7. Rezygnacja z uprawnień wynikających z ustawy o podatku dochodowym

Obecnie osoby, które nie ukończyły 26-roku życia są zwolnione z opodatkowania do kwoty 85 528 zł i pracodawca stosuje ulgę automatycznie. Jeżeli dana osoba nie chce, żeby w stosunku do jego dochodów pracodawca stosował daną ulgę (bo, np. pracuje w 2 firmach i po zsumowaniu wynagrodzeń limit został przekroczony) to składa Wniosek o niestosowanie ulgi.

Czy ten artykuł był pomocny?

Powiązane artykuły