Sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym?

|
ID: 778309433
|

1. Kryptowaluty w generatorze pitroczny.pl

Aby rozpocząć wypełnianie zeznania rocznego, należy na swoim koncie w serwisie ifirma.pl przejść do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje, a następnie w części PIT roczny wybrać ikonę roku, za który chcemy dokonać rozliczenia, np. rok 2023.

Na karcie Określenie źródła przychodu zaznaczyć odpowiednio checkbox Sprzedaż i/lub zakup kryptowalut.

Kolejno należy postępować zgodnie z dalszymi krokami generatora.

Szczegółowy instrukcje opisujące Import danych do serwisu pitroczny.pl znajdują się tutaj (KPIR) i tutaj (ryczałt).

2. Sprzedaż kryptowalut a PIT – jak ją rozliczyć w zeznaniu rocznym?

Coraz częściej inwestujemy w różnego rodzaju instrumenty finansowe. Obrót wiąże się z zakupem i sprzedażą papierów wartościowych i szeroko rozumianych instrumentów rynku pieniężnego, co może generować zarówno dochód, jak i stratę na przeprowadzanych transakcjach. Bez względu na efekt końcowy inwestor ma obowiązek złożyć zeznanie roczne z przeprowadzonych transakcji. W dzisiejszej publikacji poznamy, w jaki sposób powinna być rozliczona sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym w PIT.

a. Co to jest kryptowaluta?

Pojęcie kryptowaluty dopiero od niedawna zostało zdefiniowane w przepisach, mowa jest w nich bardziej o tym, czym nie jest, niż czym jest kryptowaluta.

Waluta wirtualna

Oznacza to walutę wirtualną w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (art.5a pkt 33a ustawy PIT),

Pod pojęciem waluty wirtualnej rozumie się cyfrowe odwzorowanie wartości, które nie jest
(art.2 ust. 2 pkt 26 ustawy wymienionej powyżej):

  • prawnym środkiem płatniczym emitowanym przez NBP, zagraniczne banki centralne lub inne organy administracji publicznej,
  • międzynarodową jednostką rozrachunkową ustanowioną przez organizację międzynarodową i akceptowaną przez poszczególne kraje należące do tej organizacji lub z nią współpracujące,
  • pieniądzem elektronicznym w rozumieniu ustawy o usługach płatniczych,
  • instrumentem finansowym w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,
  • wekslem lub czekiem

– oraz jest wymienialne w obrocie gospodarczym na prawne środki płatnicze i akceptowane jako środek wymiany, a także może być elektronicznie przechowywane lub przeniesione albo może być przedmiotem handlu elektronicznego

Obrót walutą wirtualną rodzi obowiązek rozliczenia w zeznaniu rocznym PIT-38

b. Rozliczenie obrotu kryptowalutami w zeznaniu rocznym PIT-38

W zeznaniu rocznym PIT-38 należy wykazać m.in. przychody lub koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Zeznanie składa się po zakończeniu roku podatkowego w terminie do 30 kwietnia następnego roku. Rozliczenie jest wykazywane w części E – dochód/koszty art. 30b ust. 1a ustawy PIT:

W broszurze informacyjnej znajdziemy ogólne informacje, co powinno się znaleźć w poszczególnych kolumnach.

Przychód (poz. 34)

Należy wykazać sumę przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej uzyskanych w roku podatkowym, za który jest składane zeznanie

Odpłatne zbycie waluty wirtualnej

Oznacza wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna, lub regulowanie innych zobowiązań walutą
wirtualną

Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym (poz. 35)

Zgodnie art. 22 ust. 14 ustawy PIT koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia waluty wirtualnej stanowią udokumentowane wydatki poniesione bezpośrednio na nabycie waluty wirtualnej oraz koszty związane ze zbyciem waluty wirtualnej

Koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym (poz. 36)

Należy wykazać koszty poniesione za lata wcześniejsze, które nie nie zostały odliczone od przychodów.
Przykładowo w zeznaniu za 2023 rok będą to koszty wykazane w zeznaniu za rok 2022 nieodliczone od przychodów 2022 roku

Dochód

Jest to różnica pomiędzy kwotą przychodów a sumą kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowych i w latach poprzednich, które nie zostały wcześniej rozliczone

Koszty uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone w roku podatkowym

Są to koszty, które będą brane pod uwagę w rozliczeniu za następny rok podatkowy

Ważne!

Osoba dokonująca obrotu kryptowalutami nie otrzyma informacji typu PIT-8C czy PIT-11, w której znajdzie się takie rozliczenie. Rozliczenia sprzedaży kryptowaluty musi dokonać na podstawie posiadanych wydruków, zestawień
W przypadku kryptowalut nie generuje się strata, tylko nadwyżka kosztów, którą można uwzględnić przy sprzedaży kryptowalut w kolejnych latach

Zeznanie PIT-38 można złożyć elektronicznie lub w formie papierowej do naczelnika urzędu zgodnie z właściwością miejscową. Sprzedaż kryptowalut nie jest rozliczana w ramach źródła przychodów, jakim jest działalność gospodarcza

c. Podsumowanie

W dzisiejszej publikacji opisaliśmy, w jaki sposób rozliczyć sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym. Dodatkowo przybliżone zostały pewne pojęcia takie jak: przychód, koszty uzyskania przychodów, czy dochód ze zbycia kryptowalut.

W Polsce obowiązuje 19% zryczałtowany podatek dochodowy, który stosuje się do różnego rodzaju dochodów uzyskanych w wyniku inwestowania. Niekiedy podatek jest od razu pobierany przez płatnika, tak jak to ma miejsce w przypadku lokat bankowych, natomiast innym razem inwestor musi sam wyliczyć i zapłacić podatek.

W przypadku sprzedaży kryptowalut, o czym pisaliśmy w dzisiejszym artykule, inwestor sam dokonuje rozliczenia. Trzeba pamiętać, że nikt za niego tego nie zrobi, nie otrzyma też informacji w postaci PIT-8C czy PIT-11. Na podstawie posiadanych dokumentów związanych z obrotem kryptowalutami musi przygotować i wysłać zeznanie PIT-38 po zakończonym roku podatkowym w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia. Z rozliczenia nie powstanie strata, a ewentualne niepotrącone koszty mogą być uwzględnione w składanych zeznaniach za kolejne lata podatkowe.

Autor: Małgorzata Jagusiak, Alicja Pasieczna – ifirma.pl

Darowizna kryptowaluty – czy trzeba płacić podatek? – koniecznie przeczytaj.

Jeśli informacji jakich szukasz nie znalazłeś w naszej bazie wiedzy - zadzwoń do nas 71 769 55 15 lub porozmawiaj z konsultantem na czacie . Możesz też napisać maila na bok@ifirma.pl. BOK jest czynne od poniedziałku do piątku w godz. 9:00 – 20:00.
Nie musisz czytać pomocy
Nie musisz czytać pomocy

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie

Ułatwienia dla e‑commerce

Wygodne integracje
Wygodne integracje

Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

Sprawdź wszystkie integracje →

Wygodne integracje
Płatności w jednym miejscu

ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

Wygodne integracje
Łatwe generowanie faktur

Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

allegro integracja ecommerce
woocommerce integracja ecommerce
shoper integracja ecommerce
prestashop integracja ecommerce
shoplo integracja ecommerce
magento integracja ecommerce