Spis treści:
Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, mają obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych w ZUS. Obecnie przedsiębiorcy mogą skorzystać z kilku form opłacania składek. Z większości uprawnień, jakie przysługują osobom pracującym, mogą również skorzystać przedsiębiorcy, ale pod pewnymi warunkami. W dzisiejszej publikacji napiszemy na temat pobierania zasiłku macierzyńskiego w prowadzonej działalności gospodarczej.
1. Jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca?
W przypadku przedsiębiorcy, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, nie da się jednoznacznie napisać, jakie składki społeczne będą przez niego opłacane. Jedno jest pewne, że każdy przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składkę zdrowotną w zależności od wybranej formy opodatkowania a co do składek społecznych, to ich wysokość będzie zależała od wariantu rozliczenia.
| Rodzaj opłacania składek społecznych | Podstawa do naliczania składek społecznych |
| Ulga na start | Przez okres 6 miesięcy przedsiębiorca nie opłaca składek społecznych |
| ZUS preferencyjny | Podstawa do naliczania składek społecznych wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę |
| Mały ZUS Plus | Podstawa do naliczania składek społecznych nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia ogłoszonego na dany rok podatkowy i nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w styczniu danego roku |
| Duży ZUS | Podstawa do naliczania składek społecznych wynosi co najmniej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia ogłoszonego na dany rok podatkowy, ale przedsiębiorca może ją podwyższyć |
2. Prawo przedsiębiorcy do zasiłku macierzyńskiego
Prawo do wszelkiego rodzaju zasiłków zależy od tego, czy opłacana jest składka chorobowa. W przypadku osób zatrudnionych na umowę o pracę ubezpieczenie chorobowe jest obowiązkowe. Natomiast w przypadku przedsiębiorców zgłoszenie do ubezpieczenia chorobowego jest dobrowolne, a to oznacza, że można płacić składkę chorobową, ale nie jest to ustawowy wymóg.
| Przedsiębiorcy są objęci dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Prawo do zasiłku macierzyńskiego przysługuje wówczas, jeśli kobieta przystąpi do ubezpieczenia chorobowego przed dniem porodu |
| Ważne! W przypadku zasiłku macierzyńskiego nie obowiązuje 90-dniowy okres wyczekiwania na zasiłek |
3. Od czego zależy wysokość zasiłku macierzyńskiego?
Wysokość zasiłku macierzyńskiego zależy od wysokości podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie społeczne. W podstawie znajdują się składki opłacane w okresie ostatnich 12 miesięcy przed rozpoczęciem urlopu macierzyńskiego.
| Ważne! |
| Jednorazowe ustalenie wyższej podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie chorobowe nie przyczyni się do wypłaty wyższej kwoty zasiłku |
| Jeżeli przedsiębiorca opłaca ZUS preferencyjny lub Mały ZUS Plus, to podstawa do naliczania zasiłku macierzyńskiego również będzie niższa |
| Jeżeli miesięczna kwota zasiłku będzie niższa od kwoty 1.000 zł, to zasiłek macierzyński zostanie podniesiony do 1.000 zł |
4. Zasiłek macierzyński a prowadzenia działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy w okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego mogą w dalszym ciągu prowadzić działalność gospodarczą i uzyskiwać z tego tytułu przychody. W tym czasie będą zobowiązani jedynie do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne, a nie mają obowiązku regulowania składek społecznych, które są finansowane z budżetu państwa z racji prawa do zasiłku macierzyńskiego.
Zasiłek macierzyński jest wypłacany przez ZUS, a to oznacza, że to na organie rentowym ciąży obowiązek naliczenia i pobrania zaliczki na podatek dochodowy. Po zakończonym roku ZUS przesyła informację PIT-11a, w której znajdą się szczegółowe informacje na temat rozliczenia zasiłku.
5. Rozliczenia w działalności gospodarczej w okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego
W okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego, jeśli jest prowadzona działalność gospodarcza, obowiązują takie same obowiązki jak w przypadku każdego innego przedsiębiorcy. Dotyczy to zarówno rozliczeń podatkowych, jak i ZUS.
Na gruncie podatku dochodowego bez względu na wybraną formę opodatkowania dochodów w działalności gospodarczej przedsiębiorca jest zobowiązany do obliczania i dokonywania zapłaty miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Ta zasada nie zmienia się również w okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego, jeśli jest prowadzona działalność gospodarcza. W przypadku ryczałtu podatek jest płacony od kwoty przychodu, natomiast na zasadach ogólnych według skali podatek czy na podatku liniowym dochód wyliczany jest na podstawie PKPiR.
W celu obliczenia zaliczki na podatek dochodowy w działalności gospodarczej na podstawie PKPiR należy wykonać następujące czynności:
|
| Przedsiębiorcy nie muszą wpłacać zaliczki na PIT jeśli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 zł. W momencie przekroczenia 1000 zł, wpłacie podlega różnica pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku |
Na gruncie podatku VAT przedsiębiorca ma obowiązek comiesięcznego składania JPK_V7 w części ewidencyjnej, natomiast część deklaracyjna jest rozliczana miesięcznie lub kwartalnie. Jeśli przeprowadzane są transakcje na terenie Unii Europejskiej przedsiębiorca nie powinien zapominać o miesięcznych informacjach podsumowujących VAT-UE.
Po zakończeniu roku w terminie do końca kwietnia przedsiębiorca składa zeznanie roczne PIT-36 lub PIT-36L w zależności od wybranej formy opodatkowania, w którym wykazuje kwotę przychodów, kosztów i wylicza dochód do opodatkowania. Jeśli wybrał ryczałt, to składa zeznanie PIT-28 i rozlicza przychód.
6. Podsumowanie
W dzisiejszej publikacji omówiony został temat zasiłku macierzyńskiego w prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli przedsiębiorca zgłosi się do opłacania składek na ubezpieczenie chorobowe, to przysługują mu z tego tytułu różnego rodzaju zasiłki, w tym zasiłek macierzyński.
Wysokość zasiłku zależy od podstawy do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Prowadząc działalność, przy spełnieniu ustawowych warunków, można opłacać ZUS preferencyjny czy Mały ZUS Plus i wówczas podstawa do naliczania składek społecznych może być stosunkowo niska, a to oznacza również niski zasiłek macierzyński. Jeśli jego wysokość nie przekraczałaby kwoty 1.000 zł, czyli byłaby niższa od świadczenia rodzicielskiego, to zasiłek będzie wypłacany w wysokości 1.000 zł.
W okresie pobierania zasiłku macierzyńskiego przedsiębiorca może zdecydować, że będzie prowadził działalność gospodarczą. Jeśli się tak stanie, to będzie korzystać ze zwolnienia od zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne, a gdy zasiłek nie przekracza 1.000 zł, to również ze składki zdrowotnej.
W okresie pobierania zasiłku i prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek naliczać i opłacać zaliczki na podatek dochodowy, zasady rozliczania nie ulegają zmianie. Przepisy nie przewidują szczególnych rozwiązań w tym obszarze dla przedsiębiorców pobierających zasiłek macierzyński.
Autor: Małgorzata Jagusiak – ifirma.pl
Jeśli informacji jakich szukasz nie znalazłeś w naszej bazie wiedzy - zadzwoń do nas 71 769 55 15 lub porozmawiaj z konsultantem na czacie . Możesz też napisać maila na bok@ifirma.pl. BOK jest czynne od poniedziałku do piątku w godz. 9:00 – 20:00.
Popularne w kategorii:
Kadry i rozliczenia ZUS
Najnowsze w kategorii:
Kadry i rozliczenia ZUS
