Składka zdrowotna kiedy prowadzę KPIR – uproszczona metoda wyliczenia

Zasady wyliczenia składki zdrowotnej, kiedy prowadzona jest KPIR nie są ani proste, ani oczywiste. Co zrobić kiedy przedsiębiorca obawia się, że kwota składki jest błędna? Można to szybko sprawdzić, zapoznając się z 4 krokami podanymi w instrukcji.

1. Wartość składki nie może być niższa niż 314,96 zł – jest to tzw. wartość minimalna.
2. Dochód dla składki zawsze brany jest pod uwagę z miesiąca poprzedniego w stosunku do generowanej deklaracji. Oznacza to, że w DRA za 10/2025 widoczny będzie dochód osiągnięty we 9/2025, w DRA za 9/2025 będzie widoczny dochód osiągnięty w 8/2025.
3. Gdzie znaleźć dochód? Dla przykładu DRA za 10/2025, dochód z 9/2025 będzie to:
   Dochód z zestawienia KPIR za wrzesień 2025 pomniejszony o składkę społeczną zapłaconą we wrześniu 2025. Mowa tutaj o składce społecznej pomniejszającej dochód do opodatkowania, jeżeli składka społeczna jest zaliczana do kosztów, to nie pomniejszamy już o nią dochodu.

   Zestawienie generujemy w zakładce: Księgowość ➡ Ewidencje ➡ Księga przychodów i rozchodów, na dole strony opcja wygeneruj zestawienie. W okresie zestawienia podajemy pierwszy i ostatni dzień miesiąca, jakiego ma dotyczyć zestawienie.

   

   Wartość składek ZUS widać w zakładce: Księgowość ➡ Zobowiązania ➡ Składki ZUS. Składka odliczona od dochodu to da, dla której w kolumnie Data księgowania widać Rozliczona w PIT-5/5L. Jeżeli dla składki społecznej w kolumnie Numer DK widnieje nr, oznacza to, że jest ona rozliczana w kosztach, wtedy podstawą dla naliczeń ZUS, będzie sam dochód, bez pomniejszenia o składkę społeczną.

   

   Dla przykładu podstawa składki z deklaracji DRA za 10/2025 to:
   Dochód z września 2025 – zapłacona składka społeczna we wrześniu 2025 (odliczana od dochodu), tj.: 9 268,11 – 1 518,98 = 7 749,13

   Następnie należy sprawdzić, czy na raporcie ZUS widać tę samą wartość. System policzy od niej 9% dla skali lub 4,9% dla podatku liniowego, jednak nie mniej niż 314,96 zł.

4. Żeby sprawdzić, czy wartości się zgadzają, należy zajrzeć do wygenerowanego raportu DRA, w tym celu należy przejść do zakładki Księgowość ➡ Deklaracje ➡ Deklaracje kolejno kliknąć nr DRA 10/2025, następnie w części XI pole 02 dla skali lub 06 dla podatku liniowego.

   

Jak widać, kwoty się zgadzają, tak w uproszczeniu serwis IFIRMA wyliczył składkę.

Jeżeli kwota się różni, nie oznacza to od razu, że kwota, jaką widać na koncie jest błędna, po prostu w działalności jest więcej zmiennych, dlatego dla celu wyliczenia należy skorzystać z pełnej instrukcji dostępnej tutaj.

Autor: Joanna Łuksza – zespół ifirma.pl