Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. a serwis ifirma.pl

Osoby fizyczne, które chcą prowadzić działalność gospodarczą, najczęściej wybierają formę jednoosobowej działalności, która jest zarejestrowana w CEIDG. Dopiero na dalszym etapie pojawiają się rozważania na temat zmiany formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej. W dzisiejszej publikacji zajmiemy się tematem przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.

Na czym polega przekształcenie?

Na czym polega przekształcenie?
Przekształcenie daje możliwość zmiany dotychczasowej formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej na inną bez konieczności likwidacji tej działalności. Decydując się na przekształcenie, przedsiębiorca chce osiągnąć jakiś cel, powodów decyzji może być kilka, przykładowo dzięki przekształceniu:

• obniży koszty prowadzenia działalności gospodarczej,
• zmniejszy obciążenia finansowo-składkowe,
• pozyska większą ilość kapitału,
• nawiąże nowe relacje biznesowe,
• zmieni zakres odpowiedzialności.

Przepisy w żaden sposób nie ograniczają osób, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, co do możliwości przekształcenie tej działalności. Jedna forma prawna może być zmieniona w inną formę prawną z zachowaniem obowiązujących przepisów.

Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o.

Na temat przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową, którą jest spółka z o.o., wypowiada się zarówno ustawa Ordynacja podatkowa, jak i ustawa Kodeks spółek handlowych.

Przebieg procesu przekształcenia

Cały proces przekształcenia będzie przebiegał zgodnie z ustalonym schematem, który jest utworzony w oparciu o przepisy KSH. Najważniejsze etapy tego przekształcenia zostały opisane poniżej.

Pozostałe obowiązki po przekształceniu

Po wpisaniu spółki przekształconej do KRS należy pamiętać o dopełnieniu jeszcze kilku formalności, a mianowicie:

1. W terminie 21 dni od rejestracji w KRS złożyć NIP-8 do urzędu skarbowego.
2. Dokonać wyrejestrowania z VAT, jako osoba fizyczna, jeśli firma była płatnikiem VAT.
3. Dokonać zarejestrowania w VAT, jako osoba prawna.
4. Jeśli wystąpi obowiązek rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej, to powinny być zarejestrowane nowe kasy.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. a klauzula o unikaniu opodatkowania

Od pewnego czasu obowiązują przepisy, które mają na celu przeciwdziałać unikaniu opodatkowania. Głównie chodzi o osiągnięcie korzyści podatkowej, jeżeli korzyść ta jest sprzeczna z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej, lub jej przepisu. Wśród takich przesłanek można wymienić przykładowo:

• nieuzasadnione dzielenie operacji gospodarczej,
• angażowanie podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego,
• podejmowanie ryzyka gospodarczego przewyższającego spodziewane korzyści, którego nie podjąłby się podmiot działający rozsądnie,
• sytuacje, w których osiągnięta korzyść podatkowa nie ma odzwierciedlenia w poniesionym przez podmiot ryzyku gospodarczym lub jego przepływach pieniężnych.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. a opinia zabezpieczająca

Przedsiębiorcy, którzy decydują się na przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., niekiedy decydują się na złożenie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej. W jednej z takich opinii o sygnaturze DKP1.8082.6.2022 z dnia 20.03.2023 r. wyjaśniono powody przekształcenia, a Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) odniósł się do nich w wydanej opinii zabezpieczającej. Można w niej przeczytać m.in., że w wyniku przekształcenia po stronie przedsiębiorcy nie wystąpi przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce kapitałowej. Nie jest to bowiem aport przedsiębiorstwa osoby fizycznej do spółki kapitałowej, lecz przeniesienie wyodrębnionego majątku przedsiębiorcy na inny podmiot. Nie można mówić również o tym, że jedynym celem przekształcenia było osiągnięcie korzyści podatkowej, ponieważ aktywność podejmowana w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej utrudnia rozwój wielu projektów, w szczególności w ramach pozyskiwania partnerów biznesowych czy pozyskiwania finansowania projektów. Spółka z o.o. posiada kapitał zakładowy, dzielący się na udziały, co umożliwia przystąpienie do spółki dodatkowych wspólników bądź inwestorów. Dzięki temu spółka z o.o. daje znacznie większe możliwości pozyskania kapitału na potrzeby inwestycji ze strony potencjalnych inwestorów. Szef KAS uznał, że korzyść podatkowa będąca rezultatem neutralności podatkowej przeprowadzane czynności, nie pozostaje w sprzeczności z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej, lub jej przepisu. Trudno również doszukać się sztucznego działania strony. Nie można stwierdzić, że podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami nie zastosowałby tego sposobu działania. Decyzja o zmianie formy organizacyjno-prawnej prowadzonej działalności gospodarczej stanowi przejaw korzystania z konstytucyjnej wolności działalności gospodarczej. Ustawodawca nie ogranicza zasady swobody przedsiębiorczości i wyboru formy prowadzonej działalności gospodarczej. W uzasadnieniu Szef KAS wyraźnie podkreślił, że planowana czynność jest zdarzeniem typowym, standardowym sposobem dokonywania zmiany formy prowadzonej działalności, stosowanym na rynku. Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową uregulowane jest wprost w postanowieniach ustawy KSH a jego konsekwencje podatkowe na gruncie podatków dochodowych nie budzą kontrowersji. Pełne uzasadnienie znajduje się w podlinkowanej opinii zabezpieczającej.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę – w serwisie ifirma.pl

Po przekształceniu firmy z jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę, aby rozliczenia były poprawne, należy założyć nowe konto w serwisie.
W tym celu przejdź na stronę główną www.ifirma.pl i skorzystaj z opcji Darmowe konto* lub Zleć księgowość

W kolejnym kroku pojawi się pierwszy etap rejestracji nowego konta, należy wpisać adres e-mail oraz hasło. Domyślnie adres e-mail będzie loginem do konta:

W przypadku kiedy posiadasz już konto w serwisie ifirma.pl i chcesz użyć tego samego adresu e-mail do rejestracji kolejnego konta, na poziomie rejestracji pojawi się możliwość dodania loginu, zatem dla drugiego konta loginem nie będzie adres e-mail, a nadany przy rejestracji login. Jednak zakładając konto dla spółki z o.o. sugerujemy użycie odrębnego adresu e-mail dla spółki.

Należy zaakceptować regulamin oraz kliknąć Załóż darmowe konto*:

Następnie system poprosi o wpisanie numeru NIP w celu zaimportowania danych.

Wpisując NIP działalności zarejestrowanej już w KRS dane zostaną uzupełnione, należy je sprawdzić oraz potwierdzić. Jeśli dane wymagają zmiany można to zrobić poprzez Popraw lub wprowadź dane firmy:

Jeśli zostanie wybrana edycja danych to w kolejnym kroku trzeba poprawić dane firmy. Należy zwrócić szczególną uwagę na wybór formy prawnej odpowiedniej dla konkretnej działalności.

Po zatwierdzeniu informacji o firmie, konto zostanie zarejestrowane, możesz wybrać pakiet z którego chcesz korzystać. W przypadku spółki z o.o. możesz skorzystać z aplikacji do samodzielnego prowadzenia księgowości, jednak należy mieć na uwadze, że ten pakiet jest przede wszystkim dostosowany jest do rozliczenia przedsiębiorców prowadzących Podatkową Księgę przychodów i rozchodów lub Ewidencję przychodów. Pomimo tego, iż pakiet ten nie jest typowo dostosowany do prowadzenia podmiotów rozliczających się na pełnej księgowości mogą oni skorzystać z funkcjonalności, które posiada serwis.

Jednak zachęcamy do skorzystania z usług Biura rachunkowego ifirma.pl gdzie doświadczona księgowa zajmie się rozliczeniem firmy.

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat biura rachunkowego napisz do nas na br@ifirma.pl

Zobacz https://www.ifirma.pl/cennik/

*Darmowe konto przez pierwsze 30 dni dotyczy usługi samodzielnej Księgowości Internetowej dla prowadzenia księgowości uproszczonej (KPiR i EP).

Podsumowanie

W dzisiejszej publikacji omówiony został temat przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
Wielu przedsiębiorców na pewno co jakiś czas zadaje sobie pytanie, czy jednak nie lepiej byłoby prowadzić działalność gospodarczą w innej formie niż jednoosobowo? Jak zawsze w takich przypadkach jest wiele za, ale i przeciw.

W spółce kapitałowej prowadzona jest pełna księgowość, obowiązują inne zasady rozliczania podatku dochodowego, często mówi się o tzw. podwójnym opodatkowaniu dochodów. Koszty prowadzenia księgowości będą wyższe, ale z drugiej strony nie ma obowiązku opłacania składek ZUS. Jednak to są wszystko ogólniki, na których nie powinniśmy się opierać.

W dzisiejszej publikacji pokazaliśmy, jakie etapy i czynności muszą zostać podjęte, aby przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą, w spółkę z o.o. Niewątpliwie jest sporo do zrobienia, ale nie powinno to odstraszać lub zniechęcać potencjalnych zainteresowanych. Taki proces jest przeprowadzany sporadycznie, więc zwyczajnie należy się do niego przygotować i go przejść.

Ważne jest zgromadzenie niezbędnych informacji na temat samego przekształcenia, ale również działalności firmy po przekształceniu. Taka wiedza powinna być zdobyta u prawnika czy doradcy podatkowego. Chodzi też, żeby tematem zajęły się te osoby, które mają stosowne doświadczenie w tego typu przekształceniach.
Pamiętajmy, że przekształcenie jest procesem nieodwracalnym i powinno być dobrze przemyślane.