Likwidacja środka trwałego z działalności może mieć różne powody. Jednym z nich może być Wycofanie do majątku prywatnego.
Jakie konsekwencje księgowe się z tym wiążą?
Wycofanie do majątku prywatnego na gruncie podatku dochodowego jest dla przedsiębiorcy neutralne, ponieważ samo wycofanie nie jest traktowane jako dostawa towarów.
W przeciwieństwie do podatku VAT. Na gruncie podatku VAT wycofanie Środka trwałego do majątku prywatnego jest traktowane jak sprzedaż, dlatego w kwestii podatku VAT, jeśli przedsiębiorca miał prawo do odliczenia podatku VAT w momencie nabycia (nawet jeśli z tego prawa nie skorzystał) to w momencie wycofania środka trwałego jest zobowiązany do wykazania podatku VAT należnego od ceny rynkowej.
Wycofanie środka trwałego w IFIRMA – Wycofanie do majątku prywatnego
W serwisie likwidacji środków trwałych dokonujemy przez zakładkę Firma ➡ Majątek ➡ Rejestr środków trwałych ➡ Likwidacja.
Należy uzupełnić protokół likwidacji o takie informacje jak:
- Numer,
- data utworzenia,
- przewodniczącego oraz członków komisji,
- opis,
- powód likwidacji.
Następnie należy wybrać Przekazanie ŚT do majątku prywatnego
Po zatwierdzeniu formularza pojawi się komunikat dotyczący skutków podatkowych likwidacji:
Następnie należy uzupełnić Dane do korekty po likwidacji
Gdzie pojawi się informacja na temat korekty. W tej części należy wybrać jaki był sposób odliczenia podatku VAT, przy nabyciu Środka trwałego:
- Przysługiwało prawo do całkowitego odliczenia VAT,
- Przysługiwało prawo do częściowego odliczenia VAT (60% nie więcej niż 6000 zł lub 50%),
- Nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT.
W przypadku dwóch pierwszych opcji, tj. całkowitego lub częściowego odliczenia VAT przy nabyciu, należy uzupełnić wartość rynkową Środka trwałego. To na podstawie tej wartości system wyliczy podatek VAT należny.
Po zatwierdzeniu w ewidencji sprzedaży VAT pojawi się odpowiedni zapis dotyczące podatku VAT należnego od wycofania Środka trwałego
Autor: Katarzyna Dudek – ifirma.pl
Jeśli informacji jakich szukasz nie znalazłeś w naszej bazie wiedzy - zadzwoń do nas 71 769 55 15 lub porozmawiaj z konsultantem na czacie . Możesz też napisać maila na bok@ifirma.pl. BOK jest czynne od poniedziałku do piątku w godz. 9:00 – 20:00.
Popularne w kategorii:
Środki trwałe
Najnowsze w kategorii:
Środki trwałe
