Kasa fiskalna- dla kogo od pierwszej transakcji?

Od dnia 01.01.2025 roku weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Co do zasady, sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych musi być ewidencjonowana za pomocą kasy fiskalnej. Od tej zasady jest oczywiście szereg wyjątków, możliwości korzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej są wyszczególnione w paragrafie 2 i 3 Rozporządzenia.

Jest jednak szereg branż, w których korzystanie ze zwolnienia nie jest możliwe. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą tego typu sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są zobligowani do nabycia kasy fiskalnej przed dokonaniem pierwszej tego typu sprzedaży.

1. Dla kogo kasa jest niezbędna od pierwszej transakcji?

W paragrafie 4 w/w Rozporządzenia wyszczególnione zostały rodzaje działalności w przypadku których należy obligatoryjnie dokumentować sprzedaż na rzecz osób fizycznych, na kasie fiskalnej.

Są to:

1. dostawy:
1. gazu płynnego,
2. części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00),
3. silników do napędu pojazdów i motocykli, silników spalinowych tłokowych z zapłonem iskrowym i samoczynnym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli (CN 8407 i 8408),
4. nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707),
5. przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); kontenerów (CN 8609 00),
6. części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90),
7. części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (CN 8708, 9401 99 20 i 9401 99 80), to jest do:
   • ciągników;
   • pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą;
   • samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo-towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi;
   • pojazdów silnikowych do transportu towarów;
   • pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betoniarek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych
   • z wyłączeniem motocykli,
8. komputerów stacjonarnych i przenośnych, w tym laptopów i tabletów, oraz urządzeń peryferyjnych do nich, konsol do gier, części do komputerów i konsol,
9. wyrobów elektronicznych, w tym odbiorników telewizyjnych i radiowych, gramofonów, głośników, telefonów, w tym smartfonów, smartwatchów, anten, wyświetlaczy, monitorów, aparatów do zapisu lub odtwarzania obrazu i dźwięku, nawigacji, urządzeń pamięci trwałej, taśm, dysków, urządzeń alarmowych,
10. wyrobów optycznych, w tym lornetek, lunet, rzutników,
11. silników elektrycznych, prądnic i transformatorów,
12. sprzętu fotograficznego, w tym cyfrowych i konwencjonalnych aparatów fotograficznych, soczewek, obiektywów, kamer, projektorów filmowych,
13. wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”,
14. zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,
15. wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na kod CN,
16. wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
17. napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2 %, napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5 % (bez względu na kod CN), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
18. perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
19. wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40 00, przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
20. wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50 % objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania,
21. węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczonych do celów opałowych,
22. towarów przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej) i wydają towar;
2. świadczenia usług:
1. przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 19 i 20 załącznika do rozporządzenia,
2. taksówek (PKWiU 49.32.11.0), z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą,
3. naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania,
4. w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
5. w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,
6. w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 załącznika do rozporządzenia,
7. prawniczych, z wyłączeniem usług wymienionych w poz. 31 załącznika do rozporządzenia,
8. doradztwa podatkowego,
9. związanych z wyżywieniem (PKWiU ex 56.10, 56.21, ex 56.29, ex 56.30), wyłącznie:
   • świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz
   • usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
10. fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,
11. kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,
12. związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne,
13. mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0),
14. parkingu samochodów i innych pojazdów,
15. przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).

2. Kasa fiskalna w serwisie ifirma.pl

W przypadku integracji urządzenia fiskalnego z naszym serwisem konieczne jest pobranie i zainstalowanie aplikacji Integrator Urządzeń Fiskalnych ifirma.pl oraz podłączenie urządzenia fiskalnego do komputera za pomocą kabla.

Instrukcję skonfigurowania urządzenia fiskalnego z serwisem można znaleźć tutaj.

Po dokonaniu integracji należy pamiętać o przypisaniu do drukarki użytkowników zdefiniowanych w serwisie ifirma.pl, którzy będą korzystać z urządzenia. Co istotne:

Po poprawnym dodaniu urządzenia fiskalnego do serwisu, możliwe będzie m.in. wystawiania paragonów, importowanie raportów dobowych oraz miesięcznych.

3. Przykłady

Przykład 1

Pan Marian prowadzi swoją działalność od 2018 roku, świadczy usługi IT dla firm. Od 1.02.2025 roku zamierza rozszerzyć swoją działalność o serwis i sprzedaż komputerów oraz tabletów. W związku z tym, że sprzedaż komputerów i tabletów na rzecz osób fizycznych zobligowana jest do rejestracji na kasie fiskalnej, jest on zobowiązany do założenia kasy lub drukarki fiskalnej przed dokonaniem pierwszej takiej sprzedaży.

Przykład 2

Pani Sabina zamierza otworzyć mobilny salon fryzjerski. W przypadku usług fryzjerskich, Pani Sabina jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży swoich usług na kasie fiskalnej, dlatego przed dokonaniem pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych musi założyć kasę.

Przykład 3

Pani Krystyna 2.01.2025 roku założyła działalność gospodarczą, prowadzi sprzedaż kwiatów w małej kwiaciarni, dopóki nie przekroczy limitu, może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, czyli nie musi jej posiadać już od pierwszej transakcji. Ale w marcu 2025 r. ma zamiar rozszerzyć działalność o sprzedaż kosmetyków w tym perfum, zatem po rozszerzeniu sprzedaży musi założyć kasę fiskalną i rozpocząć ewidencjonowanie swojej sprzedaży przed pierwszą sprzedażą objętą tym obowiązkiem (lub po przekroczeniu limitu jeśli ten nastąpi wcześniej).,/p>

Autor: Katarzyna Dudek – ifirma.pl