FAQ – Wakacje składkowe

Wniosek o wakacje składkowe można złożyć wyłącznie elektronicznie i tylko przez eZUS (dawne PUE ZUS).

Szczegółowa instrukcja wypełniania wniosku ZUS RWS jest dostępna tutaj.

Przedsiębiorcy chcący skorzystać z pomocy z wakacji składkowych muszą spełnić łącznie pięć warunków:

1. Podleganie przez przedsiębiorcę ubezpieczeniom społecznym obowiązkowo lub dobrowolnie (chociaż jeden dzień w danym miesiącu)

WAŻNE!
Jeśli przedsiębiorca chce, aby wakacje składkowe obejmowały także zwolnienie ze składki chorobowej, to musi podlegać pod to ubezpieczenie (choć jeden dzień) w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu go poprzedzającym.

2. Limit osób zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych i do ubezpieczenia zdrowotnego
3. Weryfikacja limitu pomocy de minimis
4. Ograniczenie przychodów
5. Współpraca z byłym pracodawcą

Powyższe warunki zostały szczegółowo opisane tutaj.

Poniżej, na przykładzie poszczególnych miesięcy, prezentujemy jakie dane i za jaki okres należy weryfikować podczas składania wniosku ZUS RWS – o wakacje składkowe.

PAMIĘTAJ!

Wniosek o wakacje składkowe możesz złożyć tylko za jeden miesiąc kalendarzowy w danym roku kalendarzowym.

Pomocy de minimis, jaką są wakacje składkowe ZUS, nie wykazuje się jako przychód.

Składki, których przedsiębiorca nie opłaci, gdyż uzyska na nie wakacje składkowe, nie będą mogły pomniejszyć przychodu/dochodu do opodatkowania (nie będą stanowiły kosztu w KPIR).

Podczas generowania deklaracji ZUS w serwisie będą widoczne odpowiednie opcje do oznaczenia wakacji składkowych (zgodnie z przepisami funkcja ta dostępna jest począwszy od deklaracji ZUS za 12/2024).

Kroki do wykonania w IFIRMA są opisane w dedykowanej instrukcji dostępnej tutaj.

Obsługa wakacji od ZUS w systemie IFIRMA – materiał wideo:

3 minione lata liczymy wstecz od daty złożenia wniosku RWS, czyli jeśli wniosek został złożony dnia 6 listopada 2024 r. – okres 3 minionych lat przypada na 6 listopada 2021 do 6 listopada 2024.

Nie. Płatnik może skorzystać z wakacji składkowych, jeżeli m.in. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż 10 ubezpieczonych (wliczając w to płatnika).

Użyty w ustawie zwrot „miał zgłoszonych” wskazuje wprost na faktyczne zgłoszenie ubezpieczonych do ZUS od pierwszego do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego poprzedzającego miesiąc złożenia wniosku.

Czas trwania umowy nie ma znaczenia. Mogła zostać zawarta nawet na 3 dni.

Tak, płatnik może skorzystać z wakacji składkowych jeżeli na jego koncie jest zadłużenie.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca przebywa na zwolnieniu chorobowym może złożyć wniosek o wakacje składkowe, jeśli w określonym miesiącu spełnia warunek podlegania pod ubezpieczenia – chociaż jeden dzień – (dobrowolnie lub obowiązkowo) emerytalne, rentowe i wypadkowe, z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Przykładowo L4 ubezpieczonego w październiku 2024 nie przekreśla wnioskowania o zwolnienie z wakacji składkowych za miesiąc grudzień 2024 (składanych w listopadzie 2024).

Jeśli jednak przedsiębiorca będzie na zasiłku chorobowym w miesiącu wakacji składkowych:
– pełny miesiąc np. grudzień 2024, ze względu na brak przedmiotu zwolnienia (nie ma składek, z których opłacenia należałoby zwolnić płatnika), nie otrzyma bonusu w postaci sfinansowania składek za ten miesiąc z budżetu państwa,
– przez część miesiąca, wówczas otrzyma ulgę i składka za miesiąc wakacyjny w takim przypadku nie będzie proporcjonalnie zmniejszana (zostanie sfinansowana w całości z budżetu państwa).

Informacja uzyskana z Centrum Kontaktu Klientów ZUS.

Dodając wakacje do deklaracji ZUS w serwisie ifirma.pl, RCA zostało uzupełnione automatycznie. Nie musisz się tym martwić, serwis wie, jak prawidłowo wykazać wakacje i w Twoim imieniu do ZUS przekażemy wszystkie deklaracje, w których coś zostało uzupełnione tzw. “komplet”. Wiemy też, że dla wakacji przysługuje szczególny kod zawierający nr “14”.

ZUS płacimy do 20 dnia kolejnego dnia miesiąca, zatem zmień miesiąc, dla naszego przykładu na styczeń 2025, przejdź do zakładki Księgowość – Zobowiązania – ZUS zobaczysz pełną kwotę do zapłaty. Dlaczego masz cokolwiek płacić, skoro korzystasz z wakacji?

Pamiętaj wakacje to tylko i wyłącznie Twoje składki społeczne oraz Twój Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Twoja składka zdrowotna, a także wszystkie składki osób, jakie zgłaszasz do ubezpieczeń należy obowiązkowo wpłacić terminowo do ZUS.

We wniosku należy wykazać otrzymaną pomoc de minimis. Jeżeli składając kolejny wniosek nie otrzymałeś decyzji za poprzedni okres o jaki wnioskowałeś, to znaczy, że nie jest to jeszcze otrzymana pomoc de minimis. Jeżeli otrzymałeś już decyzję, koniecznie załącz zaświadczenie o jej otrzymaniu, podczas składania bieżącego wniosku.

Kiedy na RCA znajdują się dane, wtedy również wyliczenie składki zdrowotnej widoczne jest na RCA. Rozliczenie jest widoczne w części E składanej deklaracji, jeżeli chcesz je podejrzeć w serwisie kliknij w RCA i rozwiń część E druku.

W tej sytuacji na deklaracji i tak powinieneś wykazać składki za pełny miesiąc. W serwisie ifirma.pl nie dodawaj dodatkowej przerwy z tytułu choroby podczas generowania deklaracji ZUS. Jedyne co masz dodać to wakacje składkowe.

Kiedy otrzymałeś wakacje, dodatkową składkę wykazujesz na druku RCA. Edytuj druk RCA i w części E, gdzie jest wykazany Twój kod zgłoszenia do ZUS – bez wykazanych wakacji składkowych (05 10, 05 70, 05 90) – dodaj dodatkową składkę.

Koniecznie wyjaśnij sprawę z ZUS. Opisz swój problem w piśmie ogólnym tzw. POG, jakie złożysz przez PUE/eZUS.

Żeby deklaracja została rozliczona prawidłowo, powinieneś skorzystać z wyliczenia poprzez kalkulator dostępny na koncie. W zakładce Login – Konfiguracja – ZUS w części Deklaracje – ZUS edytuj obecny plan opłacania składek, wybierz Wylicz ponownie podstawę składki społecznej, następnie uzupełnij zgodnie ze stanem faktycznym dane u góry strony, tak by na ich podstawie serwis dokonał wyliczenia podstawy.

Podejmując decyzję, odpowiedz sobie na 2 pytania:

1. Czy w trakcie roku zmieniam plan opłacania składek? Jeżeli tak, warto zawnioskować o okres, w którym składka społeczna do zapłaty będzie wyższa.
2. Czy w miesiącu, w którym chcę wnioskować o wakacje, przebywałem na chorobowym i należy mi się zasiłek z ZUS za okres choroby? Jeżeli tak, warto zawnioskować o inny miesiąc. Pamiętaj, dopóki ZUS nie wyda pozytywnej decyzji odnośnie wakacji składkowych, możesz jeszcze wycofać złożony wniosek.

Nie jest wymagana aktualizacja wniosku RWS. W takiej sytuacji przedsiębiorca składa pismo POG z prośbą, aby ZUS systemowo zaktualizował informację o nowym kodzie.