FAQ – Wakacje składkowe

Wniosek o wakacje składkowe można złożyć wyłącznie elektronicznie i tylko przez eZUS (dawne PUE ZUS).

Szczegółowa instrukcja wypełniania wniosku ZUS RWS jest dostępna tutaj.

Przedsiębiorcy chcący skorzystać z pomocy z wakacji składkowych muszą spełnić łącznie pięć warunków:

1. Podleganie przez przedsiębiorcę ubezpieczeniom społecznym obowiązkowo lub dobrowolnie (chociaż jeden dzień w danym miesiącu)

WAŻNE!
Jeśli przedsiębiorca chce, aby wakacje składkowe obejmowały także zwolnienie ze składki chorobowej, to musi podlegać pod to ubezpieczenie (choć jeden dzień) w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu go poprzedzającym.

2. Limit osób zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych i do ubezpieczenia zdrowotnego
3. Weryfikacja limitu pomocy de minimis
4. Ograniczenie przychodów
5. Współpraca z byłym pracodawcą

Powyższe warunki zostały szczegółowo opisane tutaj.

Poniżej, na przykładzie poszczególnych miesięcy, prezentujemy jakie dane i za jaki okres należy weryfikować podczas składania wniosku ZUS RWS – o wakacje składkowe.

PAMIĘTAJ!

Wniosek o wakacje składkowe możesz złożyć tylko za jeden miesiąc kalendarzowy w danym roku kalendarzowym.

Pomocy de minimis, jaką są wakacje składkowe ZUS, nie wykazuje się jako przychód.

Składki, których przedsiębiorca nie opłaci, gdyż uzyska na nie wakacje składkowe, nie będą mogły pomniejszyć przychodu/dochodu do opodatkowania (nie będą stanowiły kosztu w KPIR).

Dopiero w styczniu 2025 podczas generowania deklaracji ZUS za 12/2024 będą widoczne odpowiednie opcje.

Kroki do wykonania w IFIRMA są opisane w dedykowanej instrukcji dostępnej tutaj.

3 minione lata liczymy wstecz od daty złożenia wniosku RWS, czyli jeśli wniosek został złożony dnia 6 listopada 2024 r. – okres 3 minionych lat przypada na 6 listopada 2021 do 6 listopada 2024.

Nie. Płatnik może skorzystać z wakacji składkowych, jeżeli m.in. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż 10 ubezpieczonych (wliczając w to płatnika).

Użyty w ustawie zwrot „miał zgłoszonych” wskazuje wprost na faktyczne zgłoszenie ubezpieczonych do ZUS od pierwszego do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego poprzedzającego miesiąc złożenia wniosku.

Czas trwania umowy nie ma znaczenia. Mogła zostać zawarta nawet na 3 dni.

Tak, płatnik może skorzystać z wakacji składkowych jeżeli na jego koncie jest zadłużenie.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca przebywa na zwolnieniu chorobowym może złożyć wniosek o wakacje składkowe, jeśli w określonym miesiącu spełnia warunek podlegania pod ubezpieczenia – chociaż jeden dzień – (dobrowolnie lub obowiązkowo) emerytalne, rentowe i wypadkowe, z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Przykładowo L4 ubezpieczonego w październiku 2024 nie przekreśla wnioskowania o zwolnienie z wakacji składkowych za miesiąc grudzień 2024 (składanych w listopadzie 2024).

Jeśli jednak przedsiębiorca będzie na zasiłku chorobowym w miesiącu wakacji składkowych:
– pełny miesiąc np. grudzień 2024, ze względu na brak przedmiotu zwolnienia (nie ma składek, z których opłacenia należałoby zwolnić płatnika), nie otrzyma bonusu w postaci sfinansowania składek za ten miesiąc z budżetu państwa,
– przez część miesiąca, wówczas otrzyma ulgę i składka za miesiąc wakacyjny w takim przypadku nie będzie proporcjonalnie zmniejszana (zostanie sfinansowana w całości z budżetu państwa).

Informacja uzyskana z Centrum Kontaktu Klientów ZUS.