w Transakcje zagraniczne

W celu dokonywania nabyć towarów na terenie Unii Europejskiej należy zarejestrować się jako podatnik VAT-UE poprzez złożenie w swoim US formularza VAT-R z zaznaczonym polem 59.

 

Jako podatnik VAT-UE stosujemy do transakcji unijnych NIP poprzedzony prefiksem PL. Nabycie towaru na terenie Unii Europejskiej, na podstawie Dyrektyw Unijnych jest opodatkowane podatkiem VAT w Polsce. Jeżeli jesteśmy zarejestrowaniu jako podatnik VAT-UE i kupujemy towar od podmiotu zarejestrowanego w swoim kraju jako podatnik VAT-UE to sprzedawca ma obowiązek sprzedać nam towar przy zastosowaniu stawki VAT 0%, a więc po cenie netto. My, jako podatnik VAT-UE zobowiązujemy się do naliczenia podatku VAT w Polsce i odprowadzenia go do polskiego US. I w tym sensie jesteśmy płatnikiem podatku. Ale zachowujemy tez prawo do odliczenia podatku naliczonego podobnie jak w transakcjach, w których jesteśmy nabywcą w transakcji krajowej.

 

Wyliczenia podatku należy wykonać przez wystawienie faktury wewnętrznej. W serwisie jest ona wystawiana przez zakładkę “Wydatki” ➡ “Dodaj wydatek” ➡ “Wszystkie rodzaje wydatków” ➡ “Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów”.

 

 

Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania

Przy wystawianiu faktury wewnętrznej należy zwrócić uwagę na dwie kwestie:

  1. Moment powstania obowiązku podatkowego, czyli w jakim terminie musimy rozliczyć transakcję na deklaracji VAT-7 (lub VAT-7K). Obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury przez sprzedawcę, ale jeżeli faktura nie zostanie wystawiona, to moment powstania obowiązku podatkowego przypada na 15-ty dzień następnego miesiąca po miesiącu dostawy towaru. Od 2013 roku, obowiązek podatkowy nie powstaje, w momencie gdy przed kupnem towaru kupujący dokonał przedpłaty, zaliczki wpłaty raty, nawet gdy omawiane płatności zaliczkowe są udokumentowane fakturą wystawioną przez zagranicznego kontrahenta.
  2. Wartość towaru przyjęta do opodatkowania podatkiem VAT i wartość towaru zaksięgowana jako koszt, to kwota wynikająca z faktury dostawcy powiększona o zapłacone podatki, cła, opłaty, prowizje, ubezpieczenie, koszty opakowania i transportu. Koszty poniesione w walutach przeliczamy na złotówki zgodnie z kursem NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Od wyliczonej podstawy opodatkowania naliczamy podatek VAT zgodnie ze stawkami obowiązującymi na dany towar w Polsce.

Faktura wewnętrzna jest księgowania w ewidencji sprzedaży VAT – gdzie jest rejestrowany podatek należny, oraz w ewidencji zakupów VAT – jeżeli mamy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Koszt w KPiR jest księgowany na podstawie faktury wystawionej przez sprzedawcę – informację o fakturze wprowadza się na fakturze wewnętrznej. Jeżeli nie dysponujemy dokumentem sprzedaży, to nie mamy prawa do zaksięgowania kosztu w KPiR.

Możliwość komentowania jest wyłączona.