ARCHIWUM: Pominięta faktura za paliwo z odliczeniem 50% VAT – księgowanie do 2019 roku

|
ID: 778305227
|
Kategorie: Archiwum, Pojazdy, Wydatki

 

 

1. Prawo do odliczenia VAT w innym miesiącu

Jeśli miesiąc, w którym wystawiono fakturę minął, ale nadal przysługuje bieżące prawo do odliczenia VAT, to fakturę za zakup paliwa uprawniającą do odliczenia 50% podatku VAT, księgujemy w odpowiedni sposób, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu księgujemy następująco:

a) pojazd firmowy, który jest środkiem trwałym lub niefirmowy w leasingu:

  • w lewym górnym rogu ustawiamy miesiąc księgowy zgodny z datą wystawienia faktury,
  • przechodzimy do zakładki Wydatki ➡ Dodaj wydatek ➡ Uniwersalny ➡ faktura
  • uzupełniamy dane z faktury
  • w pozycji Wpis do KPiR wybieramy Pozostałe wydatki, Data księgowania do KPiR ➡ w dacie wystawienia
  • w pozycji Wpis do Ewid. Zakupów VAT wybieramy Zgodnie z “Datą księgowania w Ewidencji zakupów VAT”
  • przy stawce 23% wprowadzamy wyliczoną kwotę 50 % wartości netto z faktury
  • pozostałe 50% wartości netto + 50% nieodliczonego VAT (50% wartości brutto) wpisujemy łącznie przy stawce ZW, zatwierdzamy
  • po uzupełnieniu danych, należy zweryfikować łączną kwotę brutto, która znajduje się w polu Razem z kwotą znajdującą się na fakturze, w celu sprawdzenia poprawności zaokrągleń.



 
Przykład 1.
Przedsiębiorca rozliczający się miesięcznie z VAT pominął fakturą za paliwo, która została wystawiona 30.04.2018r. Data wpływu pokrywa się z datą wystawienia.
Wartość netto faktury wynosi 100 zł, VAT 23%- 23 zł, wartość brutto- 123 zł.
Przedsiębiorca chce ująć wartość VAT w ewidencji za miesiąc czerwiec, czyli bez konieczności składania korekty deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT za miesiąc kwiecień.

 



 
b) pojazd niefirmowy, do którego prowadzona jest ewidencja przebiegu:

  • wybieramy miesiąc księgowy zgodny z datą wystawienia faktury
  • w zakładce Pojazdy ➡ Dodaj koszt pojazdy ➡ Inne koszty ➡ inny, wpisujemy zsumowaną kwotę netto + 50% nieodliczonego podatku VAT
  • miesiąc księgowy zmieniamy na miesiąc, w którym chcemy odliczyć VAT
  • w zakładce Wydatki ➡ Dodaj wydatek ➡ Uniwersalny ➡ faktura
    uzupełniamy dane
  • w pozycji Wpis do KPiR wybieramy brak wpisu do KPiR
  • w pozycji Wpis do Ewid. Zakupów VAT wybieramy Zgodnie z “Datą księgowania w Ewidencji zakupów VAT”
  • przy stawce 23% wprowadzamy wyliczoną kwotę 50 % wartości netto z faktury, zatwierdzamy



 
Przykład 2.
Przedsiębiorca rozliczający się miesięcznie z VAT pominął fakturę za paliwo, która została wystawiona 30.04.2018r. Data wpływu pokrywa się z datą wystawienia.
Wartość netto faktury wynosi 101 zł, VAT 23%- 23,23 zł, wartość brutto- 124,23 zł.
Przedsiębiorca chce ująć wartość VAT w ewidencji za miesiąc czerwiec, czyli bez konieczności składania korekty deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT za miesiąc kwiecień.

W pierwszej kolejności ujmujemy wydatek w KPIR. W celu ustawiamy się w miesiącu księgowym kwietniu i wprowadzamy go przez zakładkę Pojazdy, zgodnie z wcześniej podaną instrukcją.

 



 
W kolejnym kroku dokonujemy odliczenie VAT przechodząc do zakładki Wydatki.

 



 
UWAGA! Jeżeli wartość podatku VAT, nie jest podzielna na dwie równe części, należy zaokrąglić kwotę w górę w polu przy stawce 23% i wpisać do Ewidencji zakupów VAT. Tak jak zostało to pokazane na powyższym przykładzie.

W obu przypadkach, po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów, należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L:

  • przechodzimy do zakładki Deklaracje i wybieramy opcję PIT-5/PIT-5L,
  • w ten sam sposób aktualizacji dokonujemy począwszy od miesiąca doksięgowania kosztu aż do okresu bieżącego,
  • w wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.



 

2. Bez prawa do bieżącego odliczenia VAT – bez korekty VAT

Jeśli termin bieżącego odliczenia VAT minął, to możliwe jest rozliczenie w kosztach jedynie kwoty netto powiększonej o 50% podatku VAT, co do którego nie przysługuje prawo do odliczenia. Aby wprowadzić taki wydatek:

  • ustawiamy jako miesiąc księgowy miesiąc wystawienia faktury,
  • w zakładce Pojazdy ➡ Dodaj koszt pojazdu ➡ Inne koszty ➡ Inny wpisujemy kwotę netto + 50% nieodliczonego podatku VAT (w jednej zsumowanej kwocie).


Po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L – analogicznie jak w pierwszym punkcie. W wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.

 

3. Bez prawa do bieżącego odliczenia VAT – z korektą VAT oraz pliku JPK_VAT

Jeśli termin bieżącego odliczenia VAT minął, to możliwe jest rozliczenie całego wydatku i złożenie korekty deklaracji VAT. Aby wprowadzić taki wydatek:

  • ustawiamy jako miesiąc księgowy miesiąc wystawienia faktury,
  • wpisujemy kwotę w zakładce: Pojazdy ➡ dodaj koszt pojazdu ➡ Zakup paliwa ➡ faktura vat


Po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L. W wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.

Następnie należy również zaktualizować deklarację VAT-7/VAT-7K i sporządzić jej korektę:

  • jako miesiąc księgowy wybieramy miesiąc, w którym zaksięgowano koszt,
  • przechodzimy do zakładki Deklaracje,
  • wybieramy opcję VAT-7 (VAT-7K) w celu zaktualizowania deklaracji,
  • klikamy na numer deklaracji i wybieramy opcję Szczegóły ➡ Edytuj,
  • w pozycji siódmej jako Cel złożenia deklaracji wybieramy opcję korekty

 



 

  • można dołączyć uzasadnienie przyczyny korekty poprzez dodaj uzasadnienie

 



 
Uwaga! Jeśli w korygowanej deklaracji wystąpiła nadwyżka podatku VAT naliczonego do przeniesienia na kolejne okresy, to skorygowania będą wymagały także kolejne deklaracje VAT. Deklaracje korygujemy wtedy do pierwszej deklaracji, w której wystąpił VAT należny do opłacenia (włącznie z tą deklaracją) bądź – jeśli powyższa sytuacja nie miała jeszcze miejsca – aż do deklaracji bieżącej.

W tej sytuacji konieczna będzie również korekta pliku JPK:

  • przechodzimy do zakładki JPK ➡ Jednolity Plik Kontrolny
  • w polu Rodzaj JPK wybieramy VAT
  • rozwijamy pokaż konfigurację zaawansowaną
  • w polu Cel złożenia wybieramy korekta
  • w polu Przyczyna złożenia wybieramy:
    cykliczne przesyłanie dokumentów – jeżeli plik JPK wybranej struktury zgodnie z obowiązującymi przepisami jest przekazywany organom podatkowym cyklicznie, za każdy okres podatkowy, bez wezwania tych organów,
    doraźne przesyłanie w ramach kontroli – jeżeli plik JPK wybranej struktury za dany okres jest przekazywany na wezwanie organów podatkowych w związku z przeprowadzaną kontrolą.
  • w polu Data (od – do) podajemy zakres dat okresu, w którym była doksięgowana faktura
  • plik można wygenerować i pobrać



 
Więcej na temat generowania, pobierania oraz wysyłania pliku JPK znajdziesz tutaj.


 

Jeśli informacji jakich szukasz nie znalazłeś w naszej bazie wiedzy - zadzwoń do nas 71 769 55 15 lub porozmawiaj z konsultantem na czacie . Możesz też napisać maila na bok@ifirma.pl. BOK jest czynne od poniedziałku do piątku w godz. 9:00 – 20:00.
Nie tylko kawa jest 2w1
Nie musisz czytać pomocy

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie

Ułatwienia dla e‑commerce

Wygodne integracje
Wygodne integracje

Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

Sprawdź wszystkie integracje →

Wygodne integracje
Płatności w jednym miejscu

ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

Wygodne integracje
Łatwe generowanie faktur

Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

allegro integracja ecommerce
woocommerce integracja ecommerce
shoper integracja ecommerce
prestashop integracja ecommerce
shoplo integracja ecommerce
magento integracja ecommerce