Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym wystąpi nadwyżka podatku naliczonego (od zakupu) nad należnym (od sprzedaży), użytkownik może przenieść ją na kolejny okres rozliczeniowy (serwis przenosi kwotę automatycznie) lub wystąpić o jej zwrot (zmiany dokonujemy ręcznie).
Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym obserwujemy w polu 53.
1. Kiedy można skorzystać?
Aby skorzystać z terminu zwrotu VAT do 40 dni, należy spełnić łącznie szereg warunków (art.87 ust. 5b ustawy o VAT), a mianowicie:
- Przedsiębiorca wystawia faktury ustrukturyzowane we wszystkich przypadkach, gdy pojawia się obowiązek wystawienia faktury, m. in. w celu dokumentowania:
- sprzedaży krajowej towarów i usług, a także zagranicznej, jeśli mają zastosowanie przepisy polskie (faktura dla kontrahenta zagranicznego z polską stawką VAT),
- wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (sprzedaż na rzecz osób fizycznych do limitu 42 tys. zł.) – chyba że przedsiębiorca korzysta z procedury unijnej dotyczącej niektórych dostaw towarów lub świadczenia niektórych usług (VAT OSS/IOSS),
- otrzymania części lub całości zapłaty przed wydanie towarów lub wykonaniem usługi (faktury zaliczkowe).
- Dopuszczalne są także faktury wystawione poza Ksef jeżeli ich wystawienie było konieczne ze względu na brak zgodności ze wzorem faktur ustrukturyzowanych oraz paragony z NIP spełniające definicję faktury uproszczonej.
- Kwota podatku naliczonego lub różnicy podatku nierozliczona w poprzednich okresach rozliczeniowych i wykazana na deklaracji nie przekracza 3 000 zł.
- Przedsiębiorca przez 12 miesięcy poprzedzających dany okres rozliczeniowy był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i składał za ten okres deklaracje JPKV7.
- Przedsiębiorca posiadał rachunek bankowy lub imienny rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo–kredytowej, który jest odnotowany na białej liście.
2. Jak edytować deklarację JPKV7?
Deklarację JPKV7 generujemy w zakładce Księgowość ➡ Deklaracje ➡ Deklaracje, pamiętając o ustawieniu właściwego miesiąca księgowego. Klikamy w niebieską ikonę VAT(JPK) i zatwierdzamy. Na przykładzie będzie to deklaracja pierwotna JPKV7 za 01/2025.
Wygenerowane deklaracje znajdują się poniżej z oznaczeniem danego miesiąca. Klikamy na właściwy numer deklaracji, aby ją otworzyć.
Na dole otwartej deklaracji wybieramy szczegóły,
następnie przesuwamy suwak na sam dół deklaracji i wybieramy edytuj.
Przenosimy kwotę do pola 54. Zaznaczamy termin zwrotu 40 dni.
Na koniec zatwierdzamy zmianę. Gotową deklarację można wysłać do US.
Opcje wysyłki deklaracji JPKV7 opisaliśmy w naszej instrukcji.
3. Sposoby otrzymania zwrotu
Urząd skarbowy dokonuje zwrotu w terminie wskazanym w deklaracji. Termin ten liczony jest od dnia następnego od dnia złożenia deklaracji JPKV7 (lub jej korekty) wraz z ewentualnymi załącznikami.
Spełnienie wymaganych warunków będzie weryfikowane z wykorzystaniem zasobów teleinformatycznych Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (art.87 ust. 5d ustawy o VAT).
Zwrot może zostać dokonany:
- na rachunek podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju,
- na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazanym w zgłoszeniu identyfikacyjnym bądź,
- kwota zwrotu może być również przekazana na konkretny rachunek jako zabezpieczenie udzielanego przedsiębiorcy kredytu poprzez bank lub kasę oszczędnościowo-kredytową. Wymaga to jednak złożenia upoważnienia do naczelnika US.
4. Inne terminy zwrotu
Aby sprawdzić jakie warunki należy spełnić aby skorzystać z innego terminu zwrotu można skorzystać z naszych instrukcji:
- zwrot VAT w terminie 180 dni,
- zwrot VAT w terminie 60 dni,
- zwrot VAT w terminie 25 dni,
- zwrot VAT w terminie 15 dni.
Autor: Kamila Cicha – ifirma.pl