1. Zwrot VAT w terminie 180 dni warunki otrzymania
Zgodnie z art. 87 ustawy o VAT przedsiębiorca, u którego w danym okresie rozliczeniowym wystąpi nadwyżka podatku naliczonego (od zakupu) nad należnym (od sprzedaży) może przenieść ją na kolejny okres rozliczeniowy lub wystąpić o jej zwrot.
Zwrot może zostać dokonany:
- na rachunek podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju,
- na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazanym w zgłoszeniu identyfikacyjnym bądź,
- na rachunek VAT,
- kwota zwrotu może być również przekazana bezpośrednio na rachunek tych podmiotów jako zabezpieczenie udzielanego przedsiębiorcy kredytu. Wymaga to jednak złożenia upoważnienia do naczelnika US.
- dnia złożenia rozliczenia (deklaracji wraz z ewentualnymi załącznikami np. wnioskiem o zwrot VAT),
- w sytuacji złożenia korekty takiej deklaracji termin zwrotu liczony jest od momentu złożenia korekty,
- w przypadku wysyłki deklaracji za pośrednictwem poczty za termin złożenia deklaracji uznawany jest termin jej wpływu do urzędu skarbowego.
Obliczając termin zwrotu, nie uwzględniamy dnia złożenia deklaracji w urzędzie. Termin liczymy od dnia następnego. Zasada ta wynika z art. 12 Ordynacji podatkowej. W przypadku elektronicznej wysyłki deklaracji datą złożenia jest data jej wysyłki, a więc data widoczna na Urzędowym Poświadczeniu Odbioru.
Przedsiębiorca, który nie dokonywał sprzedaży opodatkowanej na terytorium kraju, tzn. w danym miesiącu/kwartale nie występowała sprzedaż bądź była to sprzedaż ze stawką ZW, oraz nie wykazywał dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju, gdy w związku z tym świadczeniem przysługiwało prawo odliczenia VAT (art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT) może wystąpić o zwrot VAT w terminie 180 dni.
2. JPK V7/V7K składany za okres po 01.10.2020 r.
Przedsiębiorcy, którzy ubiegają się o zwrot kwoty VAT za okres od 01.10.2020 powinni postąpić według instrukcji opisanej poniżej.
Aby móc dokonać zmian w JPK_V7M/V7K wygenerowanym w serwisie ifirma.pl:
- przechodzimy do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje,
- w kolumnie JPK V7 wybieramy numer deklaracji, w której chcemy ubiegać się o zwrot podatku VAT,
- na dole deklaracji wybieramy opcję edytuj.
W polu nr 54 wykazujemy kwotę zwrotu na rachunek bankowy oraz zaznaczamy checkbox w polu 58 w JPK_V7M/JPK_V7K.
Jeżeli ubiegamy się o częściowy zwrot kwoty podatku VAT na rachunek bankowy oraz chcemy przeznaczyć pozostałą kwotę na poczet przyszłych zobowiązań należy dodatkowo w polu 59 zaznaczyć checkbox. W polu 61 wpisujemy rodzaj zobowiązania na rzecz którego chcemy przeznaczyć tę kwotę oraz uzupełniamy pole 60 wpisując kwotę którą chcemy przeznaczyć na dane zobowiązanie.
W przypadku chęci przeznaczenia nadwyżki podatku naliczonego nad należnym tylko na poczet przyszłych zobowiązań (bez wnioskowania o zwrot na rachunek bankowy) zgodnie z informacjami umieszczonymi na stronie ministerialnej uzupełniamy pole 54 wpisując kwotę jaką przeznaczamy na przyszłe zobowiązania oraz zaznaczamy checkbox przy polu 58. Checkbox zaznaczamy również w polu 59. W polu 61 wpisujemy na jakie zobowiązanie chcemy przeznaczyć kwotę. W polu 60 przepisujemy kwotę z pola 54.
Po wprowadzeniu zmian wybieramy opcję zatwierdź.
WAŻNE! Jakakolwiek zmiana w deklaracji tj. ponowne jej wygenerowanie spowoduje usunięcie danych zmienionych ręcznie. Zatem, gdyby była konieczna korekta deklaracji, należy ponownie uzupełnić pola odnośnie zwrotu podatku.
UWAGA! Kiedy przedsiębiorca dokonuje korekty deklaracji za okres sprzed 01.10.2020 roku powinien jej dokonać zgodnie z punktem 3 bądź 4 instrukcji tj. według zasad obowiązujących w tamtym okresie.
Więcej informacji o terminach zwrotu VAT w artykułach: Zwrot VAT w terminie 25 dni oraz Zwrot VAT w terminie 60 dni.
3. Deklaracja składana za okres od 01.01.2019 do 30.09.2020 r.
UWAGA! Kiedy przedsiębiorca dokonuje korekty deklaracji za okres sprzed 2019 roku powinien jej dokonać zgodnie z punktem 4 instrukcji tj. według zasad obowiązujących w tamtym okresie.
Aby móc dokonać zmian w deklaracji VAT-7/VAT-7K wygenerowanej w serwisie ifirma.pl:
- przechodzimy do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje,
- w kolumnie DEKLARACJE VAT-7 wybieramy numer deklaracji, w której chcemy ubiegać się o zwrot podatku VAT,
- na dole deklaracji wybieramy opcję szczegóły, następnie edytuj.
W polu nr 57 oraz 60 deklaracji VAT-7(18)/VAT-7K(12), wykazujemy kwotę zwrotu.
Po wypełnieniu wniosków wybieramy opcję zatwierdź.
W przypadku, gdy nie wystąpiła sprzedaż opodatkowana na terytorium kraju oraz dostawa towarów bądź świadczenie usług poza terytorium kraju, dla których przysługiwało prawo odliczenia VAT można przyspieszyć zwrot VAT i ubiegać się o zwrot VAT w terminie 60 dni. spełniając wymóg dołączenia zabezpieczenia majątkowego. Więcej na ten tematu tutaj.
4. Deklaracja składana za okres przed 01.01.2019 r.
Aby móc dokonać zmian w deklaracji VAT-7/VAT-7K wygenerowanej w serwisie ifirma.pl:
- przechodzimy do zakładki Deklaracje ➡ Deklaracje,
- w kolumnie DEKLARACJE VAT-7 wybieramy numer deklaracji, w której chcemy ubiegać się o zwrot podatku VAT,
- na dole deklaracji wybieramy opcję szczegóły, następnie edytuj.
W polu nr 57 oraz 61 deklaracji VAT-7/VAT-7K, wykazujemy kwotę zwrotu.
W części G deklaracji, w polu 69 zaznaczamy tak, aby dołączyć wniosek VAT-ZZ, natomiast w polu 70 zaznaczamy nie.
Poniżej zostanie otworzony wniosek, który należy uzupełnić podając kwotę podatku do zwrotu, powód zwrotu oraz uzasadnienie, dlaczego zwrot ma być dokonany w terminie 180 dni. Jako powód zwrotu VAT należy wybrać zwrot podatnikowi, który nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy.
Po wypełnieniu wniosku wybieramy opcję zatwierdź.
W przypadku, gdy nie wystąpiła sprzedaż opodatkowana na terytorium kraju oraz dostawa towarów bądź świadczenie usług poza terytorium kraju, dla których przysługiwało prawo odliczenia VAT można przyspieszyć zwrot VAT i ubiegać się o zwrot VAT w terminie 60 dni. spełniając wymóg dołączenia zabezpieczenia majątkowego. Więcej na ten tematu tutaj.
Autor: Pamela Roszak – ifirma.pl