Sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym?

1. Kryptowaluty w generatorze pitroczny.pl

Aby rozpocząć wypełnianie zeznania rocznego, należy na swoim koncie w serwisie ifirma.pl przejść do zakładki Księgowość ➡ Deklaracje ➡ Deklaracje, a następnie w części PIT roczny wybrać ikonę roku, za który chcemy dokonać rozliczenia, np. rok 2023.

Na karcie Określenie źródła przychodu zaznaczyć odpowiednio checkbox Sprzedaż i/lub zakup kryptowalut.

Kolejno należy postępować zgodnie z dalszymi krokami generatora.

Szczegółowy instrukcje opisujące Import danych do serwisu pitroczny.pl znajdują się tutaj (KPIR) i tutaj (ryczałt).

2. Sprzedaż kryptowalut a PIT – jak ją rozliczyć w zeznaniu rocznym?

Coraz częściej inwestujemy w różnego rodzaju instrumenty finansowe. Obrót wiąże się z zakupem i sprzedażą papierów wartościowych i szeroko rozumianych instrumentów rynku pieniężnego, co może generować zarówno dochód, jak i stratę na przeprowadzanych transakcjach. Bez względu na efekt końcowy inwestor ma obowiązek złożyć zeznanie roczne z przeprowadzonych transakcji. W dzisiejszej publikacji poznamy, w jaki sposób powinna być rozliczona sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym w PIT.

a. Co to jest kryptowaluta?

Pojęcie kryptowaluty dopiero od niedawna zostało zdefiniowane w przepisach, mowa jest w nich bardziej o tym, czym nie jest, niż czym jest kryptowaluta.

Waluta wirtualna Oznacza to walutę wirtualną w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (art.5a pkt 33a ustawy PIT),
Pod pojęciem waluty wirtualnej rozumie się cyfrowe odwzorowanie wartości, które nie jest (art.2 ust. 2 pkt 26 ustawy wymienionej powyżej): prawnym środkiem płatniczym emitowanym przez NBP, zagraniczne banki centralne lub inne organy administracji publicznej, międzynarodową jednostką rozrachunkową ustanowioną przez organizację międzynarodową i akceptowaną przez poszczególne kraje należące do tej organizacji lub z nią współpracujące, pieniądzem elektronicznym w rozumieniu ustawy o usługach płatniczych, instrumentem finansowym w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, wekslem lub czekiem – oraz jest wymienialne w obrocie gospodarczym na prawne środki płatnicze i akceptowane jako środek wymiany, a także może być elektronicznie przechowywane lub przeniesione albo może być przedmiotem handlu elektronicznego
Obrót walutą wirtualną rodzi obowiązek rozliczenia w zeznaniu rocznym PIT-38

b. Rozliczenie obrotu kryptowalutami w zeznaniu rocznym PIT-38

W zeznaniu rocznym PIT-38 należy wykazać m.in. przychody lub koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Zeznanie składa się po zakończeniu roku podatkowego w terminie do 30 kwietnia następnego roku. Rozliczenie jest wykazywane w części E – dochód/koszty art. 30b ust. 1a ustawy PIT:

W broszurze informacyjnej znajdziemy ogólne informacje, co powinno się znaleźć w poszczególnych kolumnach.

Przychód (poz. 34) Należy wykazać sumę przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej uzyskanych w roku podatkowym, za który jest składane zeznanie
Odpłatne zbycie waluty wirtualnej Oznacza wymianę waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna, lub regulowanie innych zobowiązań walutą wirtualną
Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym (poz. 35) Zgodnie art. 22 ust. 14 ustawy PIT koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia waluty wirtualnej stanowią udokumentowane wydatki poniesione bezpośrednio na nabycie waluty wirtualnej oraz koszty związane ze zbyciem waluty wirtualnej
Koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym (poz. 36) Należy wykazać koszty poniesione za lata wcześniejsze, które nie nie zostały odliczone od przychodów. Przykładowo w zeznaniu za 2023 rok będą to koszty wykazane w zeznaniu za rok 2022 nieodliczone od przychodów 2022 roku
Dochód Jest to różnica pomiędzy kwotą przychodów a sumą kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowych i w latach poprzednich, które nie zostały wcześniej rozliczone
Koszty uzyskania przychodów, które nie zostały potrącone w roku podatkowym Są to koszty, które będą brane pod uwagę w rozliczeniu za następny rok podatkowy
Ważne! Osoba dokonująca obrotu kryptowalutami nie otrzyma informacji typu PIT-8C czy PIT-11, w której znajdzie się takie rozliczenie. Rozliczenia sprzedaży kryptowaluty musi dokonać na podstawie posiadanych wydruków, zestawień
W przypadku kryptowalut nie generuje się strata, tylko nadwyżka kosztów, którą można uwzględnić przy sprzedaży kryptowalut w kolejnych latach
Zeznanie PIT-38 można złożyć elektronicznie lub w formie papierowej do naczelnika urzędu zgodnie z właściwością miejscową. Sprzedaż kryptowalut nie jest rozliczana w ramach źródła przychodów, jakim jest działalność gospodarcza

c. Podsumowanie

W dzisiejszej publikacji opisaliśmy, w jaki sposób rozliczyć sprzedaż kryptowalut w zeznaniu rocznym. Dodatkowo przybliżone zostały pewne pojęcia takie jak: przychód, koszty uzyskania przychodów, czy dochód ze zbycia kryptowalut.

W Polsce obowiązuje 19% zryczałtowany podatek dochodowy, który stosuje się do różnego rodzaju dochodów uzyskanych w wyniku inwestowania. Niekiedy podatek jest od razu pobierany przez płatnika, tak jak to ma miejsce w przypadku lokat bankowych, natomiast innym razem inwestor musi sam wyliczyć i zapłacić podatek.

W przypadku sprzedaży kryptowalut, o czym pisaliśmy w dzisiejszym artykule, inwestor sam dokonuje rozliczenia. Trzeba pamiętać, że nikt za niego tego nie zrobi, nie otrzyma też informacji w postaci PIT-8C czy PIT-11. Na podstawie posiadanych dokumentów związanych z obrotem kryptowalutami musi przygotować i wysłać zeznanie PIT-38 po zakończonym roku podatkowym w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia. Z rozliczenia nie powstanie strata, a ewentualne niepotrącone koszty mogą być uwzględnione w składanych zeznaniach za kolejne lata podatkowe.

Autor: Małgorzata Jagusiak, Alicja Pasieczna – ifirma.pl

Darowizna kryptowaluty – czy trzeba płacić podatek? – koniecznie przeczytaj.