Spis treści:
1. Prawo do odliczenia VAT w innym miesiącu
Jeśli miesiąc, w którym wystawiono fakturę minął, ale nadal przysługuje bieżące prawo do odliczenia VAT, to fakturę za zakup paliwa uprawniającą do odliczenia 50% podatku VAT, księgujemy w odpowiedni sposób, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu księgujemy następująco:
a) pojazd firmowy, który jest środkiem trwałym lub niefirmowy w leasingu:
- w lewym górnym rogu ustawiamy miesiąc księgowy zgodny z datą wystawienia faktury,
- przechodzimy do zakładki Wydatki ➡ Dodaj wydatek ➡ Uniwersalny ➡ faktura
- uzupełniamy dane z faktury
- w pozycji Wpis do KPiR wybieramy Pozostałe wydatki, Data księgowania do KPiR ➡ w dacie wystawienia
- w pozycji Wpis do Ewid. Zakupów VAT wybieramy Zgodnie z “Datą księgowania w Ewidencji zakupów VAT”
- przy stawce 23% wprowadzamy wyliczoną kwotę 50 % wartości netto z faktury
- pozostałe 50% wartości netto + 50% nieodliczonego VAT (50% wartości brutto) wpisujemy łącznie przy stawce ZW, zatwierdzamy
- po uzupełnieniu danych, należy zweryfikować łączną kwotę brutto, która znajduje się w polu Razem z kwotą znajdującą się na fakturze, w celu sprawdzenia poprawności zaokrągleń.
Przykład 1.
Przedsiębiorca rozliczający się miesięcznie z VAT pominął fakturą za paliwo, która została wystawiona 30.04.2018r. Data wpływu pokrywa się z datą wystawienia.
Wartość netto faktury wynosi 100 zł, VAT 23%- 23 zł, wartość brutto- 123 zł.
Przedsiębiorca chce ująć wartość VAT w ewidencji za miesiąc czerwiec, czyli bez konieczności składania korekty deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT za miesiąc kwiecień.
b) pojazd niefirmowy, do którego prowadzona jest ewidencja przebiegu:
- wybieramy miesiąc księgowy zgodny z datą wystawienia faktury
- w zakładce Pojazdy ➡ Dodaj koszt pojazdy ➡ Inne koszty ➡ inny, wpisujemy zsumowaną kwotę netto + 50% nieodliczonego podatku VAT
- miesiąc księgowy zmieniamy na miesiąc, w którym chcemy odliczyć VAT
- w zakładce Wydatki ➡ Dodaj wydatek ➡ Uniwersalny ➡ faktura
uzupełniamy dane - w pozycji Wpis do KPiR wybieramy brak wpisu do KPiR
- w pozycji Wpis do Ewid. Zakupów VAT wybieramy Zgodnie z “Datą księgowania w Ewidencji zakupów VAT”
- przy stawce 23% wprowadzamy wyliczoną kwotę 50 % wartości netto z faktury, zatwierdzamy
Przykład 2.
Przedsiębiorca rozliczający się miesięcznie z VAT pominął fakturę za paliwo, która została wystawiona 30.04.2018r. Data wpływu pokrywa się z datą wystawienia.
Wartość netto faktury wynosi 101 zł, VAT 23%- 23,23 zł, wartość brutto- 124,23 zł.
Przedsiębiorca chce ująć wartość VAT w ewidencji za miesiąc czerwiec, czyli bez konieczności składania korekty deklaracji VAT-7 oraz pliku JPK_VAT za miesiąc kwiecień.
W pierwszej kolejności ujmujemy wydatek w KPIR. W celu ustawiamy się w miesiącu księgowym kwietniu i wprowadzamy go przez zakładkę Pojazdy, zgodnie z wcześniej podaną instrukcją.
W kolejnym kroku dokonujemy odliczenie VAT przechodząc do zakładki Wydatki.
UWAGA! Jeżeli wartość podatku VAT, nie jest podzielna na dwie równe części, należy zaokrąglić kwotę w górę w polu przy stawce 23% i wpisać do Ewidencji zakupów VAT. Tak jak zostało to pokazane na powyższym przykładzie.
W obu przypadkach, po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów, należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L:
- przechodzimy do zakładki Deklaracje i wybieramy opcję PIT-5/PIT-5L,
- w ten sam sposób aktualizacji dokonujemy począwszy od miesiąca doksięgowania kosztu aż do okresu bieżącego,
- w wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.
2. Bez prawa do bieżącego odliczenia VAT – bez korekty VAT
Jeśli termin bieżącego odliczenia VAT minął, to możliwe jest rozliczenie w kosztach jedynie kwoty netto powiększonej o 50% podatku VAT, co do którego nie przysługuje prawo do odliczenia. Aby wprowadzić taki wydatek:
- ustawiamy jako miesiąc księgowy miesiąc wystawienia faktury,
- w zakładce Pojazdy ➡ Dodaj koszt pojazdu ➡ Inne koszty ➡ Inny wpisujemy kwotę netto + 50% nieodliczonego podatku VAT (w jednej zsumowanej kwocie).
Po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L – analogicznie jak w pierwszym punkcie. W wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.
3. Bez prawa do bieżącego odliczenia VAT – z korektą VAT oraz pliku JPK_VAT
Jeśli termin bieżącego odliczenia VAT minął, to możliwe jest rozliczenie całego wydatku i złożenie korekty deklaracji VAT. Aby wprowadzić taki wydatek:
- ustawiamy jako miesiąc księgowy miesiąc wystawienia faktury,
- wpisujemy kwotę w zakładce: Pojazdy ➡ dodaj koszt pojazdu ➡ Zakup paliwa ➡ faktura vat
Po zapisaniu wydatku w miesiącu, w którym doksięgowano kwotę do kosztów uzyskania przychodów należy zaktualizować deklarację PIT-5/PIT-5L. W wyniku doksięgowania kosztu zaliczka na podatek dochodowy może ulec zmniejszeniu, a co za tym idzie – może powstać nadpłata. Taką nadpłatę można rozliczyć w ramach kolejnej zaliczki na podatek dochodowy.
Następnie należy również zaktualizować deklarację VAT-7/VAT-7K i sporządzić jej korektę:
- jako miesiąc księgowy wybieramy miesiąc, w którym zaksięgowano koszt,
- przechodzimy do zakładki Deklaracje,
- wybieramy opcję VAT-7 (VAT-7K) w celu zaktualizowania deklaracji,
- klikamy na numer deklaracji i wybieramy opcję Szczegóły ➡ Edytuj,
- w pozycji siódmej jako Cel złożenia deklaracji wybieramy opcję korekty
- można dołączyć uzasadnienie przyczyny korekty poprzez dodaj uzasadnienie
Uwaga! Jeśli w korygowanej deklaracji wystąpiła nadwyżka podatku VAT naliczonego do przeniesienia na kolejne okresy, to skorygowania będą wymagały także kolejne deklaracje VAT. Deklaracje korygujemy wtedy do pierwszej deklaracji, w której wystąpił VAT należny do opłacenia (włącznie z tą deklaracją) bądź – jeśli powyższa sytuacja nie miała jeszcze miejsca – aż do deklaracji bieżącej.
W tej sytuacji konieczna będzie również korekta pliku JPK:
- przechodzimy do zakładki JPK ➡ Jednolity Plik Kontrolny
- w polu Rodzaj JPK wybieramy VAT
- rozwijamy pokaż konfigurację zaawansowaną
- w polu Cel złożenia wybieramy korekta
- w polu Przyczyna złożenia wybieramy:
– cykliczne przesyłanie dokumentów – jeżeli plik JPK wybranej struktury zgodnie z obowiązującymi przepisami jest przekazywany organom podatkowym cyklicznie, za każdy okres podatkowy, bez wezwania tych organów,
– doraźne przesyłanie w ramach kontroli – jeżeli plik JPK wybranej struktury za dany okres jest przekazywany na wezwanie organów podatkowych w związku z przeprowadzaną kontrolą. - w polu Data (od – do) podajemy zakres dat okresu, w którym była doksięgowana faktura
- plik można wygenerować i pobrać
Więcej na temat generowania, pobierania oraz wysyłania pliku JPK znajdziesz tutaj.