Sporządzamy protokół likwidacji środka trwałego, który jest dokumentem potwierdzającym dokonanie likwidacji i pozwalającym na ujęcie nieumorzonej wartości środka trwałego w kosztach podatkowych firmy.
Sporządzenie protokołu likwidacji
W serwisie likwidacji środków trwałych dokonujemy przez zakładkę Majątek ➡ Rejestr środków trwałych ➡ Likwidacja.
Likwidacja wyposażenia odbywa się, natomiast poprzez zakładkę Majątek ➡ Rejestr wyposażenia ➡ Likwidacja.
Do wydrukowanego protokołu likwidacji załączamy potwierdzenie przyjęcia do utylizacji wystawione przez firmę zewnętrzną zajmującą się utylizacją odpadów (punkt skupu złomu lub punktu przyjęcia sprzętu elektronicznego).
Koszt uzyskania przychodu
Kosztem uzyskania przychodu mogą być wydatki poniesione w związku z likwidacją środka trwałego, np. koszty demontażu maszyny, czy koszty transportu wraku pojazdu.
Straty w środkach trwałych możemy uznać za koszt uzyskania przychodu, jeżeli nie powstały z winy podatnika, czy też z powodu nieprzestrzegania przez niego przepisów. Zatem w sytuacji, gdy straty powstały na skutek zdarzeń losowych, niemożliwych do uniknięcia lub przewidzenia, niezamortyzowana wartość początkowa może być kosztem.
Możemy dodatkowo sporządzić wewnętrzny protokół opisujący zniszczenia, podłączyć protokół z policji (w przypadku kradzieży) lub dowód wypłaty odszkodowania, w przypadku ubezpieczenia środka trwałego.
Podatek VAT
Likwidacja środka trwałego nie powoduje obowiązku zwrotu odliczonego podatku VAT.