Poniższa instrukcja zawiera informacje jak dodać:
- kwotę korekty kosztów przeterminowanych,
- wydatki przeterminowanie – wydatki, które Użytkownik ujął w ewidencji w okresach poprzedzających przejście do serwisu, a których okres przeterminowania przypada na okresy księgowania w serwisie,
- wpłatę za wydatki przeterminowane – wydatki, które uległy przeterminowaniu a następnie zostały opłacone w okresie księgowania w serwisie.
1. Kwota korekty kosztów przeterminowanych
1.1 Co wprowadzamy do serwisu?
Kwotę korekty kosztów przeterminowanych ujętych na deklaracji PIT-5/PIT-5L za okres poprzedzający przejście do serwisu.
Konto spółki:
Kwotę korekty wprowadzamy odrębnie dla każdego wspólnika, zgodnie z kwotą jaka przypadała na danego wspólnika.
1.2. Kiedy wprowadzamy do serwisu kwotę korekty kosztów przeterminowanych?
Kwotę należy wprowadzić w pierwszym miesiącu księgowania w serwisie.
1.3. Jak wprowadzamy kwotę korekty kosztów przeterminowanych?
Kwotę korekty wprowadzamy w sposób wskazany w punkcie 2.3 instrukcji.
Formularz dodawania wydatku niezarejestrowanego w serwisie uzupełniamy zbiorczo dla całej kwoty korekty kosztów. Jako datę przeterminowania wskazujemy pierwszy dzień miesiąca.
2. Dodanie wydatku przeterminowanego
2.1. Co wprowadzamy do serwisu?
Do serwisu dodawane są wydatki poniesione w miesiącach poprzedzających korzystanie z serwisu, których przeterminowanie (90 dni od terminu płatności) przypada na okres prowadzenia księgowości w serwisie.
Wartości powyższych wydatków powiększą podstawę, od której zostanie wyliczony podatek dochodowy.
Wydatki muszą spełniać dodatkowo następujące warunki:
- termin płatności wydatku mija po 31 grudnia 2019 r,
- wydatek nie został zapłacony w ciągu 90 dni od terminu płatności i jednocześnie nie został opłacony do terminu płatności zaliczki za okres upływu wskazanych 90 dni,
- wierzyciel jest podmiotem, którego dochody podlegają opodatkowaniu na terytorium kraju a wydatek dotyczy transakcji zawartej w ramach jego działalności.
2.2. Jaką wartość wydatku wprowadzamy do serwisu?
Kwota nieopłaconego wydatku – jego całość lub część.
W przypadku podatników podatku VAT dodawane są kwoty netto, w przypadku Użytkowników zwolnionych z VAT – kwoty brutto.
Dokładny sposób wyliczenia kwoty wprowadzanego wydatku wskazany został na przykładach.
Przykład 1
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Wydatek dotyczy zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł) Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 70 zł brutto (netto: 56,91, VAT: 13,09 zł). Niezapłacona kwota wydatku 123 zł – 70 zł = 53 zł.
Wyliczenie kwoty wprowadzanej do serwisu:
[niezapłacona kwota wydatku (53 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)]*wartość wydatku zaliczona do kosztów (100 zł) = 43,09 zł
Przykład 2
Użytkownik korzysta ze zwolnienia z VAT. Wydatek dotyczy zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł). Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek został opłacony w kwocie 70 zł (netto: 56,91, VAT: 13,09 zł). Niezapłacona kwota wydatku 123 zł – 70 zł = 53 zł.
Wyliczenie kwoty wprowadzanej do serwisu:
[niezapłacona kwota wydatku (53 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)]*wartość wydatku zaliczona do kosztów (123 zł) = 53 zł
Przykład 3
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Prowadzi działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT, ze wskaźnikiem VAT 80%. Wydatek dotyczy zakupu komputera o wartości 3 000 zł netto (VAT 690 zł, brutto: 3690 zł). Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 3 000 zł (netto: 2 439,02, VAT: 560,98 zł). Niezapłacona kwota wydatku 3690 zł – 3000 zł = 690 zł.
Wyliczenie kwoty wprowadzanej do serwisu:
[niezapłacona kwota wydatku (690 zł)/wartość brutto wydatku (3690 zł)]*wartość wydatku zaliczona do kosztów (3138 zł) = 586,78 zł
gdzie: wartość wydatku zaliczona do kosztów to wartość netto powiększona o nieodliczony VAT: 3 000 + 690 zł *(1-0,8) = 3 138 zł.
Przykład 4
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Wydatek dotyczy zakupu części do firmowego samochodu osobowego używanego w sposób mieszany o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł). Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 70 zł (netto: 56,91, VAT: 13,09 zł). Niezapłacona kwota wydatku 123 zł – 70 zł = 53 zł.
Wyliczenie kwoty wprowadzanej do serwisu:
[niezapłacona kwota wydatku (53 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)]*wartość wydatku zaliczona do kosztów (83,63 zł) = 36,04 zł
gdzie: wartość wydatku zaliczona do kosztów: 75% z wartości netto powiększonej o nieodliczony podatek VAT, czyli 50% podatku VAT z faktury: 0,75 *[100 + 0,5 *23 zł] = 83,63 zł.
Konto spółki:
Kwotę wprowadzanego wydatku ustalamy oddzielnie dla każdego wspólnika wg jego udziału w zyskach. Kwotę ustaloną wg zasad opisanych wyżej mnożymy przez udział wspólnika w zyskach spółki.
Przykład 5
Spółka cywilna jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce jest dwóch wspólników – A i B. Ich udziały w zyskach to odpowiednio 60% (wspólnik A) i 40% (wspólnik B).
Spółka dokonała zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł) Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 70 zł brutto (netto: 56,91, VAT: 13,09 zł). Niezapłacona kwota wydatku 123 zł – 70 zł = 53 zł.
Wyliczenie kwoty wprowadzanej do serwisu przypadającego na całą spółkę:
[niezapłacona kwota wydatku (53 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)]*wartość wydatku zaliczona do kosztów (100 zł) = 43,09 zł
Kwota przypadająca na wspólników:
- A: 43,09* 60% = 25,85 zł
- B: 43,09* 40% = 17,24 zł
2.3. Kiedy wprowadzamy wydatek?
Wydatek wprowadzamy w okresie, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatku (pod warunkiem, że nie został opłacony do terminu płatności zaliczki za ten okres). Okresem tym jest miesiąc lub kwartał.
W przypadku Użytkowników rozliczających się miesięcznie – jako miesiąc księgowy ustawiamy miesiąc księgowy zgodny z datą przeterminowania. W przypadku Użytkowników rozliczających się kwartalnie miesiąc księgowy zawierający się w kwartale przeterminowania wydatku.
Konto spółki:
Kwotę wydatku niezarejestrowanego wprowadzamy oddzielnie dla każdego wspólnika. Jeśli wspólnik rozlicza się kwartalnie należy ustawić miesiąc księgowy zawierający się w kwartale przeterminowania wydatku. Przy rozliczeniu miesięcznym – miesiąc księgowy zgodny z datą przeterminowania wydatku.
2.4. Jak wprowadzamy wydatek do serwisu?
W celu wprowadzenia wydatku należy ustawić odpowiedni miesiąc księgowy, a następnie przejść do zakładki Wydatki → Lista wydatków → Lista wydatków przeterminowanych.
Następnie należy wybrać opcję dodaj listę i kolejno + Dodaj wydatek niezarejestrowany.
Sposób uzupełnienia formularza:
- kwota zwiększenia – kwota zwiększenia dochodu (wyliczona zgodnie z punktem: 2.2. Jaka wartość wydatku wprowadzamy do serwisu?),
- data przeterminowania PIT – 90 dni od terminu płatności wydatku.
Po zatwierdzeniu dodana pozycja widoczna będzie na liście Przeterminowane wydatki i wpłaty dodane ręcznie.
W przypadku kiedy Użytkownik dodaje kolejne wydatki niezarejestrowane lub za dany okres jest już wygenerowana Lista wydatków przeterminowanych w celu wprowadzenia kolejnego należy wybrać numer okresu (miesiąc lub kwartał), do którego ma zostać dodany wydatek.
Zostanie wyświetlona lista wydatków przeterminowanych lub/i lista przeterminowanych wydatków i wpłat dodanych ręcznie. Dostępna będzie również opcja + Dodaj wydatek niezarejestrowany.
Konto spółki:
Kwotę wydatku niezarejestrowanego w serwisie wprowadzamy oddzielnie dla każdego wspólnika w sposób analogiczny jak dla konta jednoosobowej działalności.
3. Wpłata za wydatek przeterminowany
3.1. Co wprowadzamy do serwisu?
Zapłatę za wydatek, który został opłacony w okresie korzystania z serwisu, który uległ przeterminowaniu:
- w okresie korzystania z serwisu i został wprowadzony w sposób wskazany w punkcie nr 2,
- w okresie poprzedzającym korzystanie z serwisu.
W poniższej instrukcji pomijamy wydatki, dla których serwis automatycznie dokonał zwiększenia/zmniejszenia podstawy opodatkowania.
3.2. Jaką wartość wpłaty wprowadzamy do serwisu?
Kwota zapłacona za wydatek (w części przypadającej na kwotę, która wcześniej powiększyła dochód).
W przypadku podatników podatku VAT dodawane są kwoty netto, w przypadku Użytkowników zwolnionych z VAT – kwoty brutto.
Szczegółowe wyjaśnienie na przykładach.
Przykład 6
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Wydatek dotyczy zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł). Z wydatku Użytkownik zapłacił 70 zł brutto. Pozostała kwota uległa przeterminowaniu.
Kolejnym okresie Użytkownik dopłacił kwotę 20 zł (netto: 16,26 zł, VAT: 3,74 zł).
Do zapłaty pozostało 33 zł.
Wyliczenie kwoty wpłaty wprowadzanej do serwisu:
[dopłacona kwota wydatku (20 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)] * wartość wydatku zaliczona do kosztów (100 zł) = 16,26 zł
W przypadku zapłaty całej brakującej kwoty 53 zł miałby prawo do zaliczenia do kosztów 43,09 zł (wartość netto od kwoty 53 zł)
Przykład 7
Użytkownik korzysta ze zwolnienia z VAT. Wydatek dotyczy zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł). Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 70 zł brutto. Pozostała kwota uległa przeterminowaniu.
W kolejnym okresie Użytkownik zapłacił pozostałą kwotę faktury – 53 zł (netto: 43,09 zł, VAT 9,91 zł).
Wyliczenie kwoty zapłaty wprowadzanej do serwisu:
[dopłacona kwota wydatku (53 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)] * wartość wydatku zaliczona do kosztów (123 zł) = 53 zł
Przykład 8
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Prowadzi działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT, ze wskaźnikiem VAT 80%. Wydatek dotyczy zakupu komputera o wartości 3 000 zł netto (VAT: 690 zł, brutto: 3 690 zł) Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek został opłacony w kwocie 3 000 zł brutto, pozostała kwota uległa przeterminowaniu.
W kolejnym okresie Użytkownik zapłacił 300 zł (netto: 243,90 zł, VAT: 56,10 zł).
Wyliczenie kwoty zapłaty wprowadzanej do serwisu:
Wyliczenie kwoty zapłaty wprowadzanej do serwisu:
[dopłacona kwota wydatku (300 zł)/wartość brutto wydatku (3690 zł)] * wartość wydatku zaliczona do kosztów (3 138 zł) = 255,12 zł
gdzie: wartość wydatku zaliczona do kosztów to wartość netto powiększona o nieodliczony VAT: 3 000 + 690 zł *(1-0,8) = 3 138 zł.
Przykład 9
Użytkownik jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Wydatek dotyczy zakupu części do firmowego samochodu osobowego używanego w sposób mieszany o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł). Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek został opłacony w kwocie 70 zł brutto. Pozostała kwota uległa przeterminowaniu.
W kolejnym okresie Użytkownik dopłacił kwotę 22 zł.
Wyliczenie kwoty zapłaty wprowadzanej do serwisu:
[dopłacona kwota wydatku (22 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)] * wartość wydatku zaliczona do kosztów (83,63 zł) = 15,49 zł
gdzie: wartość wydatku zaliczona do kosztów: 75% z wartości netto powiększonej o nieodliczony podatek VAT, czyli 50% podatku VAT z faktury: 0,75 *[100 + 0,5 *23 zł] = 83,63 zł.
Konto spółki:
Kwotę wprowadzanej zapłaty za wydatek ustalamy oddzielnie dla każdego wspólnika wg jego udziału w zyskach. Kwotę ustaloną wg zasad opisanych wyżej mnożymy przez udział wspólnika w zyskach spółki.
Przykład 10
Spółka cywilna jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W spółce jest dwóch wspólników – A i B. Ich udziały w zyskach to odpowiednio 60% (wspólnik A) i 40% (wspólnik B).
Spółka dokonała zakupu towarów handlowych o wartości 100 zł netto (VAT: 23 zł, brutto: 123 zł) Do terminu płatności zaliczki za okres, w którym mija 90 dni od terminu płatności wydatek zastał opłacony w kwocie 70 zł brutto. Pozostała kwota uległa przeterminowaniu.
W kolejnym okresie dopłacona została kwota 30 zł (netto: 24,39 zł, VAT 5,61 zł).
Wyliczenie kwoty wpłaty wprowadzanej do serwisu przypadającego na całą spółkę:
[dopłacona kwota wydatku (30 zł)/wartość brutto wydatku (123 zł)] * wartość wydatku zaliczona do kosztów (100 zł) = 24,39 zł
Kwota przypadająca na wspólników:
- A: 24,39* 60% = 14,63 zł
- B: 24,39* 40% = 9,76 zł
3.3. Kiedy wprowadzamy wpłatę?
W przypadku Użytkowników rozliczających się kwartalnie – w miesiącu należącym do kwartału, w którym dokonano wpłatę.
W przypadku Użytkowników rozliczających się miesięcznie – w miesiącu zgodnym z datą dokonania wpłaty.
Konto spółki:
Kwotę wpłaty za wydatek niezarejestrowany wprowadzamy oddzielnie dla każdego wspólnika. Jeśli wspólnik rozlicza się kwartalnie należy ustawić miesiąc księgowy zawierający się w kwartale zapłaty za wydatek. Przy rozliczeniu miesięcznym – miesiąc księgowy zgodny z datą zapłaty za wydatek.
3.4. Jak wprowadzamy wpłatę do serwisu?
W celu wprowadzenia wpłaty należy ustawić odpowiedni miesiąc księgowy, a następnie przejść do zakładki Wydatki → Lista wydatków → Lista wydatków przeterminowanych.
W przypadku, kiedy dla okresu dokonania wpłaty jest już stworzona Lista wydatków przeterminowanych należy wybrać numer okresu.
W przypadku braku listy wydatków przeterminowanych należy skorzystać z opcji dodaj listę.
W kolejnym kroku dostępny będzie przycisk + Dodaj wpłatę za wydatek niezarejestrowany.
Dane formularza należy uzupełnić następująco:
- Kwota zmniejszenia – kwota wyliczona zgodnie z punktem: 2. Jaką wartość wpłaty wprowadzamy do serwisu?,
- Data zapłaty – data dokonania wpłaty za wydatek.
Konto spółki:
Kwotę zapłaty za wydatek niezarejestrowany w serwisie wprowadzamy oddzielnie dla każdego wspólnika w sposób analogiczny jak dla konta jednoosobowej działalności.
Autor: Katarzyna Kisiel – ifirma.pl