1. Wstęp
Jednym z impulsów motywujących do założenia własnej działalności gospodarczej, czyli tak zwanego samozatrudnienia jest fakt opłacania przez przedsiębiorcę w pierwszych latach jej prowadzenia mniejszych składek ZUS.
W pierwszej kolejności Przedsiębiorca może skorzystać z tzw. Ulgi na start, opłacając jedynie składkę zdrowotną przez 6 miesięcy od pierwszego dnia założenia działalności gospodarczej. Więcej informacji w tym temacie można przeczytać tutaj. Płatnik Składek ma możliwość rezygnacji z ulgi na start i opłacania od pierwszego dnia działalności.
Składki preferencyjne przez 24 pełne miesiące kalendarzowe, a ich wysokość nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W tym miejscu warto podkreślić, iż zawieszenie wykonywanej działalności gospodarczej nie przerywa biegu terminu 24 miesięcy. Tak więc, jeżeli zdecydujemy się na zawieszenie działalności gospodarczej przykładowo na pół roku — oznacza to, iż okres preferencyjnego opłacania składki ZUS zmniejsza się z 24 do 18 miesięcy. Preferencyjna wysokość składek nie należy się jednak wszystkim przedsiębiorcom, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej.
Kto i kiedy nie może skorzystać z preferencyjnego ZUS:
- gdy w przeciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych (5 lat) przed dniem rozpoczęcia wykonywania nowej działalności gospodarczej prowadziliśmy działalność gospodarczą;
- gdy w ramach swojej działalności chcemy świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowaliśmy na etacie, a zakres świadczonych usług będzie taki sam jak zakres obowiązków w umowie o pracę;
- wspólnicy spółek: jawnej, komandytowej, partnerskiej, jak również wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., twórcy oraz artyści, którzy nie założyli uprzednio działalności gospodarczej;
- osoby współpracujące przy prowadzeniu jednoosobowej działalności.
Od stycznia do czerwca 2024 preferencyjna składka społeczna bez dobrowolnej składki chorobowej wynosi 371,47 zł, z kolei z dobrowolną składką chorobową 402,65 zł.
Natomiast od lipca do grudnia 2024 preferencyjna składka społeczna bez dobrowolnej składki chorobowej będzie wynosić 376,55 zł z kolei z dobrowolną składką chorobową 408,16 zł.
| Warto zwrócić uwagę na fakt, że: | Przykład: |
|---|---|
| 1) Można wydłużyć okres preferencyjny | Gdy przedsiębiorca rozpocznie działalność 1 stycznia 2022 r., to ZUS preferencyjny przysługuje do 31.12.2023 i z dniem 1 stycznia 2024 r. należy dokonać przerejestrowania. Natomiast, gdy działalność rozpoczniemy 2 lub kolejnego dnia miesiąca np. stycznia 2022 r., wówczas okres preferencyjny przysługuje do końca stycznia 2024 r., i z dniem 1 lutego 2024 r. należy dokonać przerejestrowania, czyli miesiąc dłużej. |
| 2) Jak już wspomniano powyżej – okres 24 miesięcy preferencyjnego ZUS jest „nieprzerwany”. Oznacza to, że gdy przedsiębiorca po założeniu działalności gospodarczej podejmie umowę o pracę i z działalności będzie opłacał jedynie składkę zdrowotną, to okres podlegania pod preferencyjny ZUS nie ulega skróceniu. Przedsiębiorca będzie w dalszym ciągu na preferencyjnym ZUS-ie w ramach którego w przypadku posiadania etatu będzie opłacać jedynie składkę zdrowotną. | Działalność rozpoczęto 2 lutego 2022 r., przedsiębiorca opłaca ZUS preferencyjny, w dniu 13 czerwca 2022 r., podejmuje pracę na etacie, co sprawia, że z działalności opłaca jedynie składkę zdrowotną. Z dniem 30 września 2022 r., następuje rezygnacja z umowy o pracę, co powoduje, że od dnia 1 października 2022 r., prowadzona jest jedynie działalność gospodarcza, z której ostatni raz przedsiębiorca opłaca składki za luty 2024 r. według ZUS-u preferencyjnego do 20 marca 2024 r. |
2. ZUS preferencyjny w serwisie ifirma.pl
Po zalogowaniu na konto w serwisie, wybieramy w prawym górnym rogu Konfiguracja ➡ ZUS.
Następnie w okresie obowiązywania, jeżeli przedsiębiorca chce od początku działalności gospodarczej, korzystać ze składek preferencyjnych wprowadzamy pierwszy dzień otwarcia JDG. Datę końcową, należy wyliczyć, dodając 24 pełne miesiące.
W związku z tym, jeżeli działalność została otwarta w dniu 01.06.2023. Wówczas konfiguracja powinna wyglądać tak jak na poniższym zrzucie. Poprawne wpisanie daty jest bardzo istotne, ponieważ w oparciu o nią serwis będzie wyliczał okres 24 miesięcy.
W planie opłacania składek należy wskazać Składki preferencyjne.
Data założenia działalności — wprowadzamy pierwszy dzień JDG.
Data okresu preferencyjnego — w sytuacji kiedy przedsiębiorca nie korzysta z Ulgi na start wprowadzamy taką samą datę.
Po dokonaniu powyższego wyboru, w części dodatkowe informacje należy zaznaczyć checkbox Żadne z powyższych.
W polu Prawo do emerytury lub renty należy wybrać odpowiednią opcję z listy, najczęściej występującą jest Nie mam prawa do emerytury lub renty.
W polu Stopień niepełnosprawności należy wybrać odpowiednią opcję z listy, najczęściej występującą jest Nie posiadam orzeczenia o stopniu niepełnosprawności.
Podstawa wymiaru składek zostanie ustawiona automatycznie po dokonaniu powyższej konfiguracji w serwisie.
Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych (na skali lub podatkiem liniowym) w części Wybierz składki ZUS, które mają być opłacane z tytułu prowadzenia działalności, w wierszu Ubezpieczenie zdrowotne, w kolumnie Podstawa wymiaru, należy wybrać z listy opcję dochód.
W przypadku osób opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym w części Wybierz składki ZUS, które mają być opłacane z tytułu prowadzenia działalności, w wierszu Ubezpieczenie zdrowotne, w kolumnie Podstawa wymiaru, należy wybrać z listy opcję przychód.
3. Konfiguracja ustawień przy braku zgłoszenia do dobrowolnego chorobowego
Przykład ustawień w przypadku przedsiębiorcy, który nie ma prawa do emerytury lub rent, nie posiada stopnia niepełnosprawności i nie zgłasza się do dobrowolnego ubezpieczania chorobowego. Data rozpoczęcia działalności gospodarczej i składek preferencyjnych 01.06.2023:
Jeżeli przedsiębiorca decyduje się na opłacanie dobrowolnej składki chorobowej, należy w części Składki ZUS do opłacenia w kolumnie Rodzaj składki zaznaczyć checkbox Ubezpieczenie chorobowe. Ponieważ nie jest to składka obowiązkowa, nie jest to ustawiane domyślnie.
4. Konfiguracja ustawień przy zgłoszeniu się do dobrowolnego chorobowego
Przykład ustawień w przypadku przedsiębiorcy, który nie ma prawa do emerytury lub renty, nie posiada stopnia niepełnosprawności i zgłosił się do opłacania dobrowolnych składek chorobowych.
Należy pamiętać, aby zatwierdzić wprowadzone zmiany na dole strony.
Autor: Monika Olejniczak, Agnieszka Sołtys – ifirma.pl